Krypto-Steuer in Österreich.
Rechner, Unterlagen & Leitfäden.

Einkünfte aus Kryptowährungen (Neuvermögen) werden nach § 27 EStG mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % besteuert. Altvermögen, das am oder vor dem 28. Feber 2021 erworben wurde, kann von der alten 1-Jahres-Spekulationsfrist profitieren. Ein Krypto-zu-Krypto-Tausch ist bei qualifizierenden Kryptowerten (§ 27b EStG) grundsätzlich nicht steuerpflichtig.

Drei wesentliche Unterschiede: Österreich besteuert Krypto-Einkünfte mit einem einheitlichen Sondersteuersatz von 27,5 %, Deutschland verwendet den progressiven Einkommensteuersatz bis 45 %. In Österreich ist ein Krypto-zu-Krypto-Tausch grundsätzlich nicht steuerpflichtig, in Deutschland schon. Österreich sieht den gleitenden Durchschnittspreis als Kostenbasis vor, Deutschland eine BMF-Hybridmethode aus FIFO und Durchschnitt.

Dieser Stichtag trennt Altvermögen (erworben am oder vor dem 28. Feber 2021) von Neuvermögen (erworben danach). Für Altvermögen gilt noch die alte Spekulationsregelung: Ein Verkauf nach mehr als einem Jahr Haltedauer kann steuerfrei sein. Für Neuvermögen gilt grundsätzlich der Sondersteuersatz von 27,5 %, unabhängig von der Haltedauer.

Klassische Staking-Erträge sind in Österreich im Erhaltszeitpunkt nicht steuerpflichtig. Die Anschaffungskosten der erhaltenen Staking-Token sind null. Beim späteren Verkauf ist der volle Erlös als steuerpflichtiger Gewinn anzusetzen. Lending-Erträge sind hingegen bei Zufluss steuerpflichtig. Bitte kläre die konkrete Einordnung mit einem Wirtschaftstreuhänder.

Österreich sieht für Kryptowerte den gleitenden Durchschnittspreis vor, berechnet wallet-weise in EUR. Beim Zukauf weiterer Einheiten wird der durchschnittliche Einstandspreis laufend angepasst. FIFO gilt laut EStR als Fallback-Methode. LIFO ist in den österreichischen Steuergrundlagen nicht vorgesehen.