Podatek od kryptowalut w Polsce
19% PIT, PIT-38, agregacja roczna

Wybierz giełdę (Binance, Coinbase lub Kraken) i wgraj eksport historii transakcji jako plik CSV. Podgląd jest bezpłatny i pokazuje liczbę zdarzeń podlegających opodatkowaniu oraz ogólny zarys wyniku. Pełny raport (PDF pomocny przy wypełnieniu PIT-38 i CSV ze śladem audytowym) kupujesz jednorazowo - bez abonamentu i bez konta. Jeśli w danych są nagrody ze stakingu lub airdropy, przed wygenerowaniem pełnego raportu wybierasz tryb rozliczenia (KIS albo WSA).

Nie. DYOR.tax nie jest powiązany z Binance, Coinbase ani Kraken i nigdy nie prosi o hasło ani klucze API - wystarczy plik CSV wyeksportowany z panelu Twojej giełdy. Jeśli korzystasz z opcji połączenia portfela, dostęp jest tylko do odczytu i nigdy nie mamy dostępu do Twoich środków.

Dochody ze zbycia walut wirtualnych (np. sprzedaż za PLN, EUR czy USD) są opodatkowane stałą stawką 19% i rozliczane na formularzu PIT-38 (art. 30b ustawy o PIT). Rozliczenie jest roczne: dochód = suma przychodów ze zbycia w danym roku minus suma poniesionych kosztów minus nieodliczone koszty z lat ubiegłych. Nie ma znaczenia, jak długo trzymałeś dany token - polskie przepisy nie przewidują zwolnienia za długość posiadania.

Nie. W przeciwieństwie do np. USA czy Wielkiej Brytanii, polskie przepisy o PIT-38 nie znają pojęcia metody FIFO, LIFO ani HIFO dla kryptowalut. Zamiast dopasowywać każdą sprzedaż do konkretnego zakupu, sumujesz wszystkie przychody ze zbycia w danym roku i odejmujesz wszystkie poniesione koszty (czyli sumę wydatków na nabycie walut wirtualnych w tym roku, plus nieodliczone koszty z lat ubiegłych). To agregacja roczna, a nie księgowanie partia po partii.

Co do zasady nie. Wymiana jednej waluty wirtualnej na inną jest neutralna podatkowo (art. 17 ust. 1f ustawy o PIT) - nie powstaje przychód w momencie wymiany, a poniesiony wcześniej koszt nabycia po prostu pozostaje w rocznej puli kosztów rozliczanej w PIT-38, a nie jest przypisywany do konkretnego tokena. Opodatkowane jest dopiero odpłatne zbycie waluty wirtualnej za walutę fiducjarną (PLN, EUR, USD...), towar, usługę albo inne prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną. Stablecoiny są zwykle traktowane jak waluty wirtualne, ale kwalifikacja niektórych tokenów regulowanych, zwłaszcza EMT po wejściu w życie MiCA, nie jest jeszcze ostatecznie przesądzona.

To jeden z bardziej spornych obszarów polskiego prawa podatkowego. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stoi na stanowisku, że wartość rynkowa otrzymanych nagród jest przychodem już w momencie ich otrzymania. Część wyroków sądów administracyjnych (WSA, m.in. we Wrocławiu, Warszawie i Poznaniu) idzie w przeciwnym kierunku - przychód powstaje dopiero przy faktycznym zbyciu. Brak jest jeszcze jednolitego orzecznictwa NSA. W raporcie możesz wybrać tryb KIS albo WSA - przy większych kwotach wybór warto skonsultować z doradcą podatkowym.

PIT-38 za dany rok podatkowy składasz między 15 lutego a 30 kwietnia roku następnego, najwygodniej przez e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl). Obowiązek złożenia PIT-38 istnieje nawet w roku, w którym poniosłeś wyłącznie koszty nabycia walut wirtualnych bez żadnej sprzedaży (art. 30b ust. 6a ustawy o PIT) - to jedyny sposób, by przenieść te koszty na kolejny rok. Podatek należny wpłacasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy w tym samym terminie.

Od 2026 r. dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów (giełdy, tzw. CASP) mają obowiązek raportować dane o użytkownikach i transakcjach do Krajowej Administracji Skarbowej w ramach unijnej dyrektywy DAC8. Pierwszym rokiem objętym raportowaniem jest 2026, a pierwsze raportowanie i wymiana danych nastąpią w 2027 r. zgodnie z terminami wynikającymi z przepisów wdrażających DAC8. Ty sam nic z tego tytułu nie zgłaszasz - to obowiązek giełdy - ale zakres danych przekazywanych w ramach DAC8 (m.in. wymiany krypto-krypto i transfery) jest szerszy niż podstawa opodatkowania PIT-38, więc różnice między danymi KAS a Twoim zeznaniem mogą się pojawić i warto umieć je wyjaśnić.

Składka zdrowotna: nie. Prywatne zbycie walut wirtualnych to przychód z kapitałów pieniężnych rozliczany w PIT-38, od którego obecnie nie pobiera się składki zdrowotnej. Danina solidarnościowa: tak, częściowo. Dochód z kryptowalut wlicza się do podstawy 4% daniny solidarnościowej razem z innymi dochodami (m.in. z art. 30b, 27, 30c i 30f), jeśli łączna podstawa przekroczy 1 000 000 zł w roku. Nasz raport tej daniny nie oblicza - jeśli przekraczasz próg, musisz złożyć deklarację DSF-1 do 30 kwietnia.