Por qué declarar Binance en el IRPF español es más complejo de lo que parece
Binance es una de las mayores plataformas de criptomonedas del mundo y es ampliamente usada en España. Los usuarios españoles están sujetos al IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): las ganancias y pérdidas de transmisión de criptomonedas van en la base del ahorro, sujetas a tipos del 19% al 30%. Cada trade spot, swap, ingreso de Simple Earn y recompensa de Launchpool son eventos imponibles que requieren un coste de adquisición preciso con FIFO global. Los depósitos y retiradas a carteras propias no son transmisiones y no generan ganancia o pérdida patrimonial por sí mismos.
Los tres errores más habituales al declarar cripto de Binance
- Ignorar las permutas (swaps cripto-cripto): intercambiar BTC por ETH, USDT por BNB o cualquier par cripto-cripto es una permuta según la Agencia Tributaria. En el momento del intercambio se produce una ganancia o pérdida patrimonial. El valor de transmisión se fija en el máximo entre el valor de mercado del activo entregado y el del recibido.
- No aplicar FIFO global: la AEAT exige FIFO para bienes homogéneos. Las unidades que se venden son las que se compraron primero. Esto se aplica globalmente sobre todas tus cuentas y exchanges - no por exchange individual. Si compraste BTC en Binance y en otro exchange, el FIFO recorre todas las compras cronológicamente.
- Olvidar el Modelo 721: si tienes criptomonedas en custodia de terceros en el extranjero (Binance opera con entidades fuera de España) y el valor conjunto supera 50.000 euros a 31 de diciembre, estás obligado a presentar el Modelo 721 entre enero y marzo del año siguiente.
Cómo exportar tu CSV de Binance
- Entra en binance.com con tu cuenta.
- Ve a Cartera y abre Historial de Activos.
- Haz clic en el icono de exportación (parte superior derecha).
- Selecciona Exportar Registros de Transacciones.
- Establece el rango de fechas cubriendo todo tu historial (incluye años anteriores para que el coste de adquisición sea correcto).
- Usa el rango desde la apertura de la cuenta hasta hoy, no solo el año fiscal.
- Haz clic en Generar y descarga el CSV cuando esté listo.
Un único export de Binance incluye trades spot, Simple Earn, Launchpool, depósitos, retiradas, conversiones de polvo (BNB Small Assets), Convert y más. No es necesario exportar historiales separados.
Cómo tributan las operaciones de Binance en el IRPF
La Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como bienes patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de su transmisión van en la base del ahorro del IRPF, independientemente de cuánto tiempo hayas tenido el activo.
Fórmula básica para venta a fiat:
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion - gastos_directos
Para permutas (swap cripto-cripto) en el IRPF español:
valor_transmision = max(VM_recibido, VM_entregado)
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion_entregado - gastos
coste_adquisicion_recibido = valor_transmision
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Binance y los Modelos 172, 173 y 175
La Orden HFP/887/2023 obliga a los proveedores de servicios con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de criptomonedas de clientes a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (operaciones realizadas durante el ejercicio). Estos modelos se presentan en enero del año siguiente. La Agencia Tributaria cruza esos datos con tu declaración del IRPF.
La Resolución de la AEAT de 11 de marzo de 2026 (BOE 2026-03-11) aprobó el Modelo 175, que implementa la directiva europea DAC8 (Directiva 2023/2226) y ampliará el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE a partir de 2026. Este modelo sustituirá progresivamente al 173 para operadores que tengan clientes en varios países de la UE, ampliando significativamente la información disponible para la AEAT.
¿Necesitas presentar el Modelo 721?
El Modelo 721 es la declaración informativa sobre criptomonedas situadas en el extranjero (en custodia de terceros). Si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre del ejercicio, estás obligado a presentarlo entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
Binance opera con entidades domiciliadas fuera de España. Según la guía de la AEAT, la obligación de declarar aplica cuando la custodia está en manos de entidades radicadas en el extranjero; consulta la normativa vigente para confirmar si aplica a tu situación concreta. Si usas varias plataformas extranjeras, se suman todos los saldos.
Simple Earn y Launchpool: cómo tributa el rendimiento delegado
Los rendimientos de Simple Earn (Flexible y Locked Products) y de Launchpool se clasifican habitualmente como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, tributando a los mismos tipos 19-30% que las ganancias patrimoniales. Se imputan al ejercicio en el que se reciben, por el valor de mercado en euros en ese momento.
Cuando vendes posteriormente los tokens recibidos, tributa además la ganancia o pérdida patrimonial (diferencia entre el precio de venta y el coste de adquisición fijado en el momento del cobro). Consulta a un asesor fiscal para tu situación concreta.
Cómo lo resuelve DYOR.tax
Sube tu CSV de Binance y la calculadora procesa automáticamente los más de 75 tipos de operación. El motor FIFO usa tu historial completo (incluidos años anteriores) para construir el coste de adquisición correcto y calcular ganancias y pérdidas. Puedes combinar opcionalmente MetaMask, Phantom y direcciones manuales para cubrir DeFi en más de 41 redes EVM, Solana y Bitcoin.
Calculadora Binance por país
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Otras plataformas con calculadora para España
También disponible: todas las calculadoras para España.