Coinbase y el IRPF en España: lo que necesitas saber
Coinbase opera para usuarios españoles con entidades principalmente en Estados Unidos. Las ganancias y pérdidas de tus operaciones en Coinbase van en la base del ahorro del IRPF, sujetas a tipos del 19% al 30%. La Agencia Tributaria exige FIFO para todos los criptoactivos y clasifica los swaps como permutas, un punto crítico que muchos usuarios pasan por alto.
Cómo exportar tu CSV de Coinbase
- Entra en accounts.coinbase.com.
- Ve a Statements (Extractos) en el menú de tu cuenta.
- Haz clic en Generate custom statement.
- Selecciona el rango All time y el formato CSV.
- Haz clic en Generate report.
- Descarga el archivo cuando esté listo (puede tardar unos minutos).
Un único export de Statements incluye trades de la cuenta principal, Coinbase Advanced (antes Pro), conversiones, staking, USDC Rewards, Learning Rewards (Coinbase Earn) y transferencias.
Qué operaciones de Coinbase tributan en España
Las transmisiones de criptomonedas generan ganancia o pérdida patrimonial. Las más habituales son:
- Venta a euros o dólares: ganancia = valor de transmisión - coste de adquisición FIFO - gastos.
- Swap cripto-cripto (permuta): valor de transmisión = máximo entre los valores de mercado de ambos activos; ganancia = valor de transmisión - coste FIFO del activo entregado - gastos. El activo recibido queda con ese valor como nuevo coste.
- Pago con cripto de bienes o servicios: se trata como transmisión; el valor de transmisión es el valor de mercado del bien o servicio recibido.
Las recompensas de staking y de programas Earn (USDC Rewards, Learning Rewards) se clasifican habitualmente como rendimientos del capital mobiliario al recibirlas.
Tipos impositivos IRPF (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Coinbase y los Modelos 172, 173 y 175
La normativa española obliga a los proveedores de servicios con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de criptomonedas de clientes) y el Modelo 173 (operaciones realizadas) ante la AEAT. La Resolución AEAT de 11 de marzo de 2026 (BOE 2026-03-11) aprobó el Modelo 175 (DAC8), que ampliará el intercambio automático de información entre autoridades fiscales de la UE sobre criptoactivos a partir de 2026.
Modelo 721: saldos en Coinbase
Coinbase opera principalmente desde EE.UU. Si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. La obligación aplica cuando la custodia está en entidades radicadas fuera de España; consulta la guía de la AEAT para tu situación concreta.