Declarar Kraken en el IRPF español: lo que tienes que saber
Kraken es una de las plataformas de criptomonedas más usadas en España. Con más de una década de historia, cuenta con una base de usuarios que acumula historiales largos en spot, staking y futuros. Kraken opera con presencia en Europa y trabaja bajo el marco regulatorio MiCA; para los usuarios españoles, esto no elimina la obligación de declarar: las ganancias y pérdidas patrimoniales van en la base del ahorro del IRPF, con FIFO aplicado de forma global. Los depósitos y retiradas a carteras propias no son transmisiones y no generan ganancia o pérdida patrimonial por sí mismos.
Los tres errores más habituales al declarar cripto de Kraken
- Ignorar las permutas (swaps cripto-cripto): cambiar BTC por ETH, USDT por XBT o cualquier par cripto-cripto en Kraken es una permuta según la Agencia Tributaria. En el momento del intercambio se produce una ganancia o pérdida patrimonial. El valor de transmisión se fija en el máximo entre el valor de mercado del activo entregado y el del recibido.
- No subir el historial completo: Kraken genera el Ledgers export con toda la actividad. Si solo subes un año parcial, el motor FIFO no puede calcular el coste de adquisición correcto para unidades compradas en ejercicios anteriores. Los usuarios con historial desde 2014-2018 tienen colas FIFO largas con implicaciones significativas.
- Olvidar el Modelo 721: si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia de terceros en el extranjero supera 50.000 euros a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721. Kraken opera con entidades fuera de España; suma también los saldos de otras plataformas extranjeras al calcular el umbral.
Cómo exportar tu CSV de Kraken
- Inicia sesión en kraken.com.
- Ve a History → Export o accede al Document Center desde el menú de perfil.
- Selecciona el tipo Ledger y el rango de fechas completo del ejercicio fiscal.
- Elige el formato CSV y haz clic en Generate.
- Descarga el CSV y súbelo a DYOR.tax.
El export de Ledgers captura todos los tipos de transacción: trades spot, depósitos, retiradas, staking rewards, fees y conversiones. Kraken también ofrece informes de impuestos específicos en algunos mercados, pero DYOR.tax procesa el Ledgers en bruto para garantizar la mayor exactitud.
Cómo tributan las operaciones de Kraken en el IRPF
La Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como bienes patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de su transmisión van en la base del ahorro del IRPF, independientemente del tiempo de tenencia.
Fórmula básica para venta a fiat:
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion - gastos_directos
Para permutas (swap cripto-cripto) en el IRPF español:
valor_transmision = max(VM_recibido, VM_entregado)
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion_entregado - gastos
coste_adquisicion_recibido = valor_transmision
Staking en Kraken: los rendimientos de staking se clasifican habitualmente como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, valorados al precio de mercado en euros en el momento de la recepción. Cuando vendes los tokens recibidos, tributa además la ganancia o pérdida patrimonial sobre el diferencial. La clasificación puede variar según las circunstancias; consulta a un asesor fiscal para tu situación concreta.
Futuros y margen en Kraken: si operas con derivados, las ganancias y pérdidas también van en la base del ahorro como ganancias y pérdidas patrimoniales, pero el método de cálculo difiere del spot. Para posiciones complejas en futuros o margen, es recomendable consultar a un asesor fiscal especializado.
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Modelos 172 y 173: custodios, exchanges e intermediarios; Modelo 175 previsto bajo DAC8
La Orden HFP/887/2023 obliga a los proveedores de servicios de custodia y los que intermedian en operaciones con criptomonedas con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de clientes a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (operaciones realizadas durante el ejercicio). Estos modelos se presentan en enero del año siguiente. La Agencia Tributaria cruza esos datos con tu declaración del IRPF.
Las obligaciones de reporte de Kraken ante la AEAT dependen de la estructura de sus entidades en Europa y de si alguna opera con presencia efectiva en España. Kraken trabaja bajo el marco regulatorio MiCA.
En 2026, la AEAT ha anticipado la futura aprobación del Modelo 175 en el marco de la transposición de DAC8 (Directiva 2023/2226), que ampliará el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE. Como proveedor con presencia en Europa, Kraken quedará dentro del ámbito de DAC8.
¿Necesitas presentar el Modelo 721?
El Modelo 721 es la declaración informativa sobre criptomonedas situadas en el extranjero (en custodia de terceros). Si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre del ejercicio, estás obligado a presentarlo entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
Si la entidad custodio de Kraken no está obligada a presentar los modelos 172/173 en España, puede considerarse extranjera a efectos del Modelo 721. Si usas varias plataformas extranjeras, se suman todos los saldos para calcular el umbral. Consulta la guía de la AEAT para confirmar si tu situación concreta queda dentro del ámbito.
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