Che cos'è la giacenza media e perché te la chiede il CAF
La giacenza media è la somma dei saldi giornalieri di un conto divisa per il numero di giorni dell'anno. Le istruzioni sull'IVAFE citano 365 come denominatore di riferimento; alcuni CAF usano i giorni effettivi dell'anno (365 o 366 negli anni bisestili). Verifica con il tuo CAF quale convenzione preferisce per la tua dichiarazione. Il concetto nasce per i conti bancari e di risparmio detenuti all'estero (art. 43 DPR 600/1973).
Per l'ISEE e la DSU il CAF deve conoscere il valore medio annuale di tutti i patrimoni finanziari, incluse le cripto-attività detenute su exchange o in wallet. La giacenza media è la grandezza che risponde a questa domanda. Il tuo estratto conto dell'exchange, da solo, non è sufficiente: occorre ricostruire il saldo per ogni giorno dell'anno e convertirlo in euro ai prezzi storici.
La giacenza media NON è la base imponibile dello 0,2%
Giacenza media (per ISEE) e imposta patrimoniale dello 0,2% si calcolano con formule distinte. Non usare la giacenza media per determinare l'imposta dovuta.
L'imposta sul valore delle cripto-attività introdotta dalla Legge 197/2022 e disciplinata dalla Circolare 30/E/2023 dell'Agenzia delle Entrate si calcola in modo completamente diverso dalla giacenza media:
Imposta = valore al 31 dicembre × 0,002 × (giorni detenuti / 365)
Il valore di riferimento è quello al 31 dicembre, non la media annuale. La formula prevede una pro-rata dei giorni di detenzione durante l'anno, ma il punto di riferimento rimane il saldo di fine anno. La giacenza media serve per l'ISEE; l'imposta patrimoniale si paga in base al saldo al 31 dicembre pro-rata. In linea con le istruzioni vigenti dell'Agenzia delle Entrate, le due formule non sono intercambiabili. Verifica sempre con il tuo CAF o commercialista quale importo riportare in dichiarazione.
Come DYOR.tax calcola la tua giacenza media
Il calcolatore ricostruisce il saldo di ogni asset per ogni giorno dell'anno scelto, partendo dai movimenti nel CSV del tuo exchange. Per ogni giorno calcola il controvalore in euro e somma tutti i saldi giornalieri. Il denominatore usato è il numero di giorni dell'anno selezionato.
Per la conversione in euro il calcolatore usa come prima fonte i prezzi presenti nell'estratto conto dell'exchange, poi CoinGecko per i prezzi storici quando il CSV non li contiene. Per le valute diverse dall'euro si usano i tassi di cambio della Banca d'Italia e della BCE. Ogni riga del CSV di output indica la fonte del prezzo e il tasso di cambio applicato, così il CAF o il commercialista può verificare come è stato valorizzato ogni asset.
Esempio pratico
Un utente detiene 0,1 BTC acquistato il 1° gennaio 2024 (presente per tutti i 365 giorni dell'anno) e 2.000 USDC acquistati il 1° aprile 2024 (presenti per 276 giorni su 365). Ipotizzando un valore medio giornaliero semplificato di 9.000 € per 0,1 BTC e 1.840 € per i 2.000 USDC (valorizzati a prezzi di mercato, non a parità fissa):
= (3.285.000 + 507.840) / 365
= 3.792.840 / 365
= 10.392 €
Confronta con l'imposta patrimoniale dello 0,2% (calcolo separato, non sostituisce il precedente): se BTC vale 9.500 € al 31 dicembre e USDC vale 1.850 € al 31 dicembre:
USDC: 1.850 € × 0,002 × 276/365 = 2,80 €
Totale imposta 0,2% = 21,80 € (arrotondato a 22 € in dichiarazione)
Giacenza media per ISEE: 10.392 €. Imposta patrimoniale 0,2%: circa 22 €. Sono due numeri distinti che rispondono a domande diverse: non confonderli.
Cosa contiene il report
Il PDF include un riepilogo metodologico con la descrizione del metodo di calcolo adottato, gli snapshot mensili dei saldi, il valore della giacenza media finale e l'elenco degli asset con il loro contributo. È il documento che puoi consegnare al CAF come prova del calcolo.
Il CSV allegato mostra il saldo giornaliero per ogni asset con i campi prezzo_fonte,
fonte_fx e il riferimento all'evidenza usata per la valorizzazione.
Se il CAF chiede di verificare un giorno specifico o la fonte di un prezzo, il CSV ti dà tutti i dettagli.
Quanto costa
Il report costa 29 € per anno dichiarativo. La preview è sempre gratuita: puoi caricare il CSV e vedere i dati aggregati prima di decidere se acquistare il report completo. Nessun abbonamento, nessun account obbligatorio.
Carica il CSV e vedi i dati prima di pagare.
Se non hai venduto nulla
Se hai tenuto le tue cripto senza vendere, la giacenza media per l'ISEE è solo una delle due cose che potresti dover dichiarare. L'altra è l'imposta patrimoniale dello 0,2% nel Quadro RW: leggi la guida Crypto in Quadro RW senza aver venduto per capire come si calcola.
Domande frequenti sulla giacenza media crypto
No. La giacenza media è un concetto che nasce per le imposte sui conti bancari esteri (IVAFE). L'imposta sulle cripto-attività del 2‰ si calcola invece sul valore di mercato al 31 dicembre, moltiplicato per una quota pro-rata dei giorni di detenzione diviso 365. In linea con le istruzioni dell'Agenzia delle Entrate (Circolare 30/E/2023), le due formule non sono intercambiabili. Verifica con il tuo commercialista quale importo indicare in dichiarazione.
Il CAF in genere chiede il valore medio annuale del patrimonio finanziario, che include anche le cripto-attività detenute durante l'anno. Il report di DYOR.tax ti fornisce un documento PDF con la giacenza media annuale in euro, i saldi mensili e il dettaglio per asset. Il CSV allegato mostra il calcolo giornaliero con le fonti dei prezzi, utile se il CAF richiede maggiori dettagli.
Non automaticamente. I saldi fiat presenti nell'estratto conto dell'exchange andrebbero classificati in base alla loro natura contrattuale - conto di pagamento, e-money, saldo su piattaforma - che è diversa da quella di una cripto-attività. Il calcolatore include i saldi fiat presenti nel CSV dell'exchange; se hai dubbi su come trattarli per il tuo ISEE, chiedi conferma al CAF o a un commercialista.
Le istruzioni IVAFE citano 365 come denominatore di riferimento. Alcuni CAF, per la dichiarazione ISEE, preferiscono usare i giorni effettivi dell'anno (366 per il 2024, anno bisestile). Verifica con il tuo CAF quale convenzione applicare alla tua situazione prima di usare il valore nel modello.
Nella prima versione del calcolatore puoi caricare un CSV alla volta: Binance, Coinbase o Kraken. Se hai operato su più exchange, puoi calcolare la giacenza media separatamente per ciascun exchange e sommare i risultati. Un adapter per carichi multipli è in sviluppo.
Come cripto-attività, in linea con la definizione ampia introdotta dalla Legge 197/2022. Una stablecoin non è equiparata automaticamente a un saldo in euro o dollari, anche se ne replica il valore. Il calcolatore la valorizza al prezzo di mercato effettivo, non a una parità fissa di 1:1 - che potrebbe non essere corretta in presenza di un de-peg o di un premio.
Il report della giacenza media è pensato per l'ISEE e la documentazione CAF, non per compilare il Quadro RW. Nel Quadro RW si indica il valore delle cripto al 31 dicembre (non la media), e si calcola l'imposta patrimoniale dello 0,2% su quel valore pro-rata. Per chi ha tenuto cripto senza vendere, c'è una guida dedicata: Crypto in Quadro RW senza aver venduto.
Sì. Il calcolatore supporta gli anni 2023, 2024, 2025 e 2026. Scegli l'anno richiesto dal tuo CAF prima di caricare il CSV.