Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni Coinbase in Italia
Coinbase Luxembourg, S.A. è l'entità autorizzata dalla CSSF ai sensi di MiCAR per l'operatività nell'EEA, con servizi disponibili in Italia dal 15 settembre 2025. I residenti fiscali italiani che utilizzano Coinbase rientrano nel perimetro delle regole CASP europee. I residenti fiscali in Italia che utilizzano Coinbase sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026. La base di costo è determinata con criterio LIFO nel regime dichiarativo.
Come esportare il CSV di Coinbase
- Accedi ad accounts.coinbase.com.
- Vai su Estratti conto.
- Clicca su Genera estratto personalizzato.
- Seleziona Tutto il periodo come intervallo di date.
- Scegli il formato CSV e clicca su Genera.
L'export include acquisti, vendite, conversioni, staking, USDC Rewards e Coinbase Earn in un unico file. Per il calcolo LIFO corretto è necessario caricare lo storico dall'apertura dell'account a oggi, non solo l'anno fiscale. Nota: il percorso di export corretto è "Estratti conto", non "Rapporti" o "Tax Center".
Come DYOR.tax calcola le tasse Coinbase in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana per ogni tipo di transazione Coinbase:
- LIFO nel regime dichiarativo: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso USDC (EMT stablecoin) è rilevante. Lo scambio verso un ART stablecoin è potenzialmente non rilevante.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. Per operazioni su EUR EMT si applica il 26% (L. 199/2025).
- Commissioni non deducibili: le commissioni di trading Coinbase non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- USDC Rewards e Coinbase Earn: nella classificazione operativa del calcolatore (post-Circ. 30/E AdE), i proventi sono trattati come redditi diversi da detenzione, tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Pagamenti in cripto con Coinbase Pay: ogni pagamento in cripto costituisce una cessione a titolo oneroso.
Coinbase e l'obbligo di comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
Coinbase Luxembourg, S.A., come entità MiCA-autorizzata nell'EEA, rientra nel perimetro della comunicazione. I dati comunicati includono: nome e dati anagrafici dell'utente, codice fiscale, residenza fiscale e aggregati di transazioni per tipo di cripto-attività. Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del 2026.
Questa comunicazione aumenta significativamente la capacità dell'Agenzia delle Entrate di verificare la correttezza delle dichiarazioni. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e il conto Coinbase
Le cripto-attività detenute su Coinbase vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange e dalla modalità di custodia.
- Una riga Quadro RW per il conto Coinbase, con il valore al termine del periodo d'imposta o, se la detenzione è cessata prima, al termine del periodo di detenzione.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- Il valore di riferimento è quello delle cripto-attività sull'exchange al 31 dicembre per le posizioni ancora aperte, oppure alla data di cessazione se chiuse prima, valorizzate al tasso di cambio di fine anno.
Esempio pratico: calcolo LIFO con aliquota 33%
Acquisto 0,5 BTC a 40.000 € per unità (gennaio 2026, totale 20.000 €), poi 0,3 BTC a 50.000 € per unità (maggio 2026, totale 15.000 €). A ottobre 2026 vendo 0,4 BTC a 55.000 € per unità (ricavo 22.000 €).
Criterio LIFO: le 0,3 BTC acquistate a maggio vengono considerate cedute per prime, poi 0,1 BTC dal lotto di gennaio.
Costo LIFO = (0,3 × 50.000 €) + (0,1 × 40.000 €) = 15.000 € + 4.000 € = 19.000 €
Ricavo = 0,4 × 55.000 € = 22.000 €
Plusvalenza = 22.000 € − 19.000 € = 3.000 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.000 € × 0,33 = 990 €
Nota: commissioni di 50 € non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Imposta sul valore delle cripto-attività (2‰)
Oltre all'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale del 2‰ annuo sul valore delle cripto-attività al 31 dicembre per le posizioni ancora aperte, oppure alla data di cessazione se chiuse prima.
- Se Coinbase applica l'imposta di bollo direttamente sul tuo conto, non è necessario versarla autonomamente.
- In assenza di applicazione da parte dell'intermediario, l'imposta va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
- Il valore di riferimento è il saldo del conto Coinbase al 31 dicembre per le posizioni ancora aperte, oppure alla data di cessazione se chiuse prima, valorizzato secondo le indicazioni AdE.
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Coinbase in English.