Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni Coinbase in Italia
Coinbase Luxembourg, S.A. è l'entità autorizzata dalla CSSF ai sensi di MiCAR per l'operatività nell'EEA, con servizi disponibili in Italia dal 15 settembre 2025. I residenti fiscali italiani che utilizzano Coinbase rientrano nel perimetro delle regole CASP europee. I residenti fiscali in Italia che utilizzano Coinbase sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026. La base di costo è determinata con criterio LIFO obbligatorio.
Come esportare il CSV di Coinbase
- Accedi ad accounts.coinbase.com.
- Vai su Estratti conto.
- Clicca su Genera estratto personalizzato.
- Seleziona Tutto il periodo come intervallo di date.
- Scegli il formato CSV e clicca su Genera.
L'export include acquisti, vendite, conversioni, staking, USDC Rewards e Coinbase Earn in un unico file. Per il calcolo LIFO corretto è necessario caricare lo storico completo compresi gli anni precedenti. Nota: il percorso di export corretto è "Estratti conto", non "Rapporti" o "Tax Center".
Come DYOR.tax calcola le tasse Coinbase in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana per ogni tipo di transazione Coinbase:
- LIFO obbligatorio: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso USDC (EMT stablecoin) è rilevante. Lo scambio verso un ART stablecoin è potenzialmente non rilevante.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. Per operazioni su EUR EMT si applica il 26% (L. 199/2025).
- Commissioni non deducibili: le commissioni di trading Coinbase non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- USDC Rewards e Coinbase Earn: nella classificazione operativa del calcolatore (post-Circ. 30/E AdE), i proventi sono trattati come redditi diversi da detenzione, tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Pagamenti in cripto con Coinbase Pay: ogni pagamento in cripto costituisce una cessione a titolo oneroso.
Coinbase e l'obbligo di comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
Coinbase Luxembourg, S.A., come entità MiCA-autorizzata nell'EEA, rientra nel perimetro della comunicazione. I dati comunicati includono: nome e dati anagrafici dell'utente, codice fiscale, residenza fiscale e aggregati di transazioni per tipo di cripto-attività. Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del 2026.
Questa comunicazione aumenta significativamente la capacità dell'Agenzia delle Entrate di verificare la correttezza delle dichiarazioni. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e il conto Coinbase
Le cripto-attività detenute su Coinbase vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange e dalla modalità di custodia.
- Una riga Quadro RW per il conto Coinbase, con il valore al 31 dicembre.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- Il valore di riferimento è quello delle cripto-attività sull'exchange al 31 dicembre, valorizzate al tasso di cambio di fine anno.
Esempio pratico: calcolo LIFO con aliquota 33%
Acquisto 0,5 BTC a 40.000 € per unità (gennaio 2026, totale 20.000 €), poi 0,3 BTC a 50.000 € per unità (maggio 2026, totale 15.000 €). A ottobre 2026 vendo 0,4 BTC a 55.000 € per unità (ricavo 22.000 €).
Criterio LIFO: le 0,3 BTC acquistate a maggio vengono considerate cedute per prime, poi 0,1 BTC dal lotto di gennaio.
Costo LIFO = (0,3 × 50.000 €) + (0,1 × 40.000 €) = 15.000 € + 4.000 € = 19.000 €
Ricavo = 0,4 × 55.000 € = 22.000 €
Plusvalenza = 22.000 € − 19.000 € = 3.000 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.000 € × 0,33 = 990 €
Nota: commissioni di 50 € non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Imposta sul valore delle cripto-attività (2‰)
Oltre all'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale del 2‰ annuo sul valore delle cripto-attività al 31 dicembre.
- Se Coinbase applica l'imposta di bollo direttamente sul tuo conto, non è necessario versarla autonomamente.
- In assenza di applicazione da parte dell'intermediario, l'imposta va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
- Il valore di riferimento è il saldo del conto Coinbase al 31 dicembre, valorizzato secondo le indicazioni AdE.
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Coinbase in English.