Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni Binance in Italia
Binance opera in Italia tramite Binance Italy S.r.l., iscritta al registro OAM come prestatore di servizi relativi all'utilizzo di valuta virtuale e in transizione verso il regime MiCA. I residenti fiscali in Italia che utilizzano Binance sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026. La base di costo è determinata con criterio LIFO obbligatorio.
Come esportare il CSV di Binance
- Accedi a binance.com con il tuo account.
- Vai su Portafoglio, poi Cronologia del patrimonio.
- Clicca sull'icona di esportazione (in alto a destra).
- Scegli Esporta cronologia transazioni.
- Imposta il periodo sull'intero storico, lascia il fuso orario su UTC (predefinito).
- Clicca su Genera e scarica il CSV quando è pronto.
Binance genera il CSV in UTC. DYOR.tax converte automaticamente i timestamp per la dichiarazione italiana. Un singolo export Binance contiene spot, Simple Earn (Flexible e Locked), Launchpool, depositi, prelievi e conversioni. Per storico completo di più anni, esportare gli anni separatamente (limite 12 mesi per export).
Come DYOR.tax calcola le tasse Binance in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana per ogni tipo di transazione Binance:
- LIFO obbligatorio: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso USDC (EMT stablecoin) è rilevante. Lo scambio verso un ART stablecoin è potenzialmente non rilevante.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. Per operazioni su EUR EMT si applica il 26% (L. 199/2025).
- Commissioni non deducibili: le commissioni di trading Binance non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Staking e Simple Earn: i proventi sono redditi diversi da detenzione, tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
Binance e l'obbligo di comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
Binance Italy S.r.l., come entità italiana iscritta OAM, rientra nel perimetro della comunicazione. I dati comunicati includono: nome e dati anagrafici dell'utente, codice fiscale, residenza fiscale e aggregati di transazioni per tipo di cripto-attività (acquisti/vendite contro fiat, permute, trasferimenti). Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del periodo 2026.
Questa comunicazione aumenta significativamente la capacità dell'Agenzia delle Entrate di verificare la correttezza delle dichiarazioni. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e il conto Binance
Le cripto-attività detenute su Binance vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange e dalla modalità di custodia.
- Una riga Quadro RW per il conto Binance, con il valore al 31 dicembre.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- Il valore di riferimento è quello delle cripto-attività sull'exchange al 31 dicembre, valorizzate al tasso di cambio di fine anno.
Esempio pratico: calcolo LIFO con aliquota 33%
Acquisto 0,5 BTC a 40.000 € per unità (gennaio 2026, totale 20.000 €), poi 0,3 BTC a 50.000 € per unità (maggio 2026, totale 15.000 €). A ottobre 2026 vendo 0,4 BTC a 55.000 € per unità (ricavo 22.000 €).
Criterio LIFO: le 0,3 BTC acquistate a maggio vengono considerate cedute per prime, poi 0,1 BTC dal lotto di gennaio.
Costo LIFO = (0,3 × 50.000 €) + (0,1 × 40.000 €) = 15.000 € + 4.000 € = 19.000 €
Ricavo = 0,4 × 55.000 € = 22.000 €
Plusvalenza = 22.000 € − 19.000 € = 3.000 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.000 € × 0,33 = 990 €
Nota: commissioni di 50 € non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Imposta sul valore delle cripto-attività (2‰)
Oltre all'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale del 2‰ annuo sul valore delle cripto-attività al 31 dicembre (cd. "imposta di bollo" o "imposta sul valore delle cripto-attività").
- Se Binance applica l'imposta di bollo direttamente sul tuo conto, non è necessario versarla autonomamente.
- In assenza di applicazione da parte dell'intermediario, l'imposta va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
- Il valore di riferimento è il saldo del conto Binance al 31 dicembre, valorizzato secondo le indicazioni AdE.
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Binance in English.