Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni Kraken in Italia
Kraken opera in Europa tramite entità regolamentate; il perimetro MiCA dipende dall'entità e dal prodotto. È popolare tra i residenti italiani per la profondità di mercato e la tracciabilità degli export. I residenti fiscali in Italia che utilizzano Kraken sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026. La base di costo è determinata con criterio LIFO obbligatorio.
Come esportare il CSV Ledger da Kraken
- Accedi a kraken.com con il tuo account.
- Vai su Cronologia, poi Esporta. In alternativa, usa il Document Center dal menu profilo.
- Seleziona il tipo Ledger (registro contabile).
- Imposta il periodo completo della cronologia transazioni.
- Scegli il formato CSV e clicca su Genera.
Il file scaricato è in formato CSV (non ZIP). Il Ledger Kraken contiene spot, staking rewards, depositi e prelievi in un unico export. Per il calcolo LIFO corretto è necessario caricare lo storico completo compresi gli anni precedenti.
Come DYOR.tax calcola le tasse Kraken in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana per ogni tipo di transazione Kraken:
- LIFO obbligatorio: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso USDC (EMT stablecoin) è rilevante.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. Per operazioni su EUR EMT si applica il 26% (L. 199/2025).
- Commissioni non deducibili: le commissioni di trading Kraken non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Staking: nella classificazione operativa del calcolatore (post-Circ. 30/E AdE), i proventi sono trattati come redditi diversi da detenzione, tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Coppie con EUR (EUR/BTC, EUR/ETH): la vendita di cripto contro EUR è una cessione a titolo oneroso e genera plusvalenza o minusvalenza.
Nota su Margin e Futures Kraken: il calcolatore gestisce le transazioni spot e staking. I prodotti Margin e Futures potrebbero essere inquadrati come derivati finanziari (art. 67, comma 1, lett. c-quater o c-quinquies TUIR) con regole diverse. Per queste operazioni si consiglia di consultare un commercialista.
Kraken e l'obbligo di comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
Kraken, come CASP con presenza in Europa tramite entità regolamentate, rientra nel perimetro della comunicazione. Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del 2026. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e il conto Kraken
Le cripto-attività detenute su Kraken vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange.
- Una riga Quadro RW per il conto Kraken, con il valore al 31 dicembre.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- Il valore di riferimento è quello delle cripto-attività sull'exchange al 31 dicembre.
Esempio pratico: calcolo LIFO con aliquota 33%
Acquisto 0,5 BTC a 40.000 € per unità (gennaio 2026, totale 20.000 €), poi 0,3 BTC a 50.000 € per unità (maggio 2026, totale 15.000 €). A ottobre 2026 vendo 0,4 BTC a 55.000 € per unità (ricavo 22.000 €).
Costo LIFO = (0,3 × 50.000 €) + (0,1 × 40.000 €) = 15.000 € + 4.000 € = 19.000 €
Ricavo = 0,4 × 55.000 € = 22.000 €
Plusvalenza = 22.000 € − 19.000 € = 3.000 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.000 € × 0,33 = 990 €
Nota: commissioni di 50 € non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Imposta sul valore delle cripto-attività (2‰)
Oltre all'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale del 2‰ annuo sul valore delle cripto-attività al 31 dicembre.
- Se Kraken applica l'imposta di bollo direttamente sul tuo conto, non è necessario versarla autonomamente.
- In assenza di applicazione da parte dell'intermediario, l'imposta va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
- Il valore di riferimento è il saldo del conto Kraken al 31 dicembre.
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Kraken in English.