Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni Kraken in Italia
Kraken opera in Europa tramite entità regolamentate; il perimetro MiCA dipende dall'entità e dal prodotto. È popolare tra i residenti italiani per la profondità di mercato e la tracciabilità degli export. I residenti fiscali in Italia che utilizzano Kraken sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026. La base di costo è determinata con criterio LIFO obbligatorio.
Come esportare il CSV Ledger da Kraken
- Accedi a kraken.com con il tuo account.
- Vai su Cronologia, poi Esporta. In alternativa, usa il Document Center dal menu profilo.
- Seleziona il tipo Ledger (registro contabile).
- Imposta il periodo dall'apertura dell'account a oggi, non solo l'anno fiscale.
- Scegli il formato CSV e clicca su Genera.
Il file scaricato è in formato CSV (non ZIP). Il Ledger Kraken contiene spot, staking rewards, depositi e prelievi in un unico export. Per il calcolo LIFO corretto è necessario caricare lo storico dall'apertura dell'account a oggi, non solo l'anno fiscale.
Come DYOR.tax calcola le tasse Kraken in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana per ogni tipo di transazione Kraken:
- LIFO obbligatorio: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso USDC (EMT stablecoin) è rilevante.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. Per operazioni su EUR EMT si applica il 26% (L. 199/2025).
- Commissioni non deducibili: le commissioni di trading Kraken non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Staking: nella classificazione operativa del calcolatore (post-Circ. 30/E AdE), i proventi sono trattati come redditi diversi da detenzione, tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Coppie con EUR (EUR/BTC, EUR/ETH): la vendita di cripto contro EUR è una cessione a titolo oneroso e genera plusvalenza o minusvalenza.
Nota su Margin e Futures Kraken: il calcolatore gestisce le transazioni spot e staking. I prodotti Margin e Futures potrebbero essere inquadrati come derivati finanziari (art. 67, comma 1, lett. c-quater o c-quinquies TUIR) con regole diverse. Per queste operazioni si consiglia di consultare un commercialista.
Kraken e l'obbligo di comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
Kraken, come CASP con presenza in Europa tramite entità regolamentate, rientra nel perimetro della comunicazione. Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del 2026. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e il conto Kraken
Le cripto-attività detenute su Kraken vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange.
- Una riga Quadro RW per il conto Kraken, con il valore al 31 dicembre.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- Il valore di riferimento è quello delle cripto-attività sull'exchange al 31 dicembre.
Esempio pratico: calcolo LIFO con aliquota 33%
Acquisto 0,5 BTC a 40.000 € per unità (gennaio 2026, totale 20.000 €), poi 0,3 BTC a 50.000 € per unità (maggio 2026, totale 15.000 €). A ottobre 2026 vendo 0,4 BTC a 55.000 € per unità (ricavo 22.000 €).
Costo LIFO = (0,3 × 50.000 €) + (0,1 × 40.000 €) = 15.000 € + 4.000 € = 19.000 €
Ricavo = 0,4 × 55.000 € = 22.000 €
Plusvalenza = 22.000 € − 19.000 € = 3.000 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.000 € × 0,33 = 990 €
Nota: commissioni di 50 € non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Imposta sul valore delle cripto-attività (2‰)
Oltre all'imposta sostitutiva sulle plusvalenze, si applica un'imposta patrimoniale del 2‰ annuo sul valore delle cripto-attività al 31 dicembre.
- Se Kraken applica l'imposta di bollo direttamente sul tuo conto, non è necessario versarla autonomamente.
- In assenza di applicazione da parte dell'intermediario, l'imposta va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
- Il valore di riferimento è il saldo del conto Kraken al 31 dicembre.
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Kraken in English.