Revolut Crypto et la déclaration française : portefeuille global, 2086 et 3916-bis
Revolut compte plusieurs millions d'utilisateurs en France. La plateforme permet d'acheter, vendre et transférer des cryptomonnaies. Les services crypto disponibles pour les clients de l'Espace économique européen sont généralement fournis par Revolut Digital Assets Europe Ltd (RDAEL), une entité établie à Chypre et régulée par la Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC), pour les clients ayant accepté les conditions de service RDAEL. Pour les résidents fiscaux français servis via RDAEL, cette entité est établie hors de France, ce qui déclenche des obligations déclaratives spécifiques. Si vous n'êtes pas certain de l'entité qui fournit vos services crypto Revolut, vérifiez les conditions de service acceptées dans l'application.
Exporter l'historique Revolut Crypto
Revolut permet l'export de l'historique des transactions via l'application et l'interface web.
Application :
- Ouvrez l'application Revolut et accédez à la section Crypto.
- Appuyez sur les trois points (...) en haut à droite.
- Sélectionnez Documents puis Export des transactions.
- Choisissez la période correspondant à l'année fiscale complète et exportez en CSV.
Web :
- Connectez-vous sur app.revolut.com.
- Accédez à votre compte Crypto et sélectionnez l'historique des transactions.
- Exportez en CSV pour la période souhaitée.
Incluez les données des années précédentes si vous détenez des positions acquises avant l'année fiscale en cours. Dans le régime du portefeuille global, le coût d'acquisition total historique est nécessaire pour calculer correctement chaque cession imposable.
Achats automatiques et round-ups : traitement fiscal
Revolut propose des fonctions d'achat automatique et d'arrondi (round-ups). Chaque achat automatique constitue un nouvel événement d'acquisition avec la valeur en euros correspondante au moment de l'achat. Ces acquisitions s'ajoutent au portefeuille global et en modifient le coût d'acquisition total. DYOR.tax les identifie et les intègre automatiquement dans le calcul.
Revolut Crypto et le régime CGI art. 150 VH bis
Les cessions d'actifs numériques réalisées via Revolut sont soumises aux mêmes règles fiscales que sur toute autre plateforme. Pour les particuliers agissant dans le cadre de la gestion de leur patrimoine privé, le régime applicable est celui de l'article 150 VH bis du CGI.
Les faits générateurs sont les cessions à titre onéreux : vente contre des euros, paiement de biens ou de services en crypto, et échanges crypto-crypto avec soulte. Un échange pur entre deux actifs numériques sans soulte bénéficie d'un sursis d'imposition - il ne constitue pas un fait générateur au moment de l'échange.
Le transfert d'actifs numériques depuis Revolut vers un wallet dont vous êtes le seul bénéficiaire n'est pas une cession et ne génère pas de fait générateur. La date et le coût d'acquisition restent inchangés.
Portefeuille global : pas de FIFO, pas de LIFO
La France n'utilise pas de méthode FIFO, LIFO ou de coût moyen par actif pour les particuliers relevant du régime 150 VH bis. Vous détenez un seul portefeuille global qui agrège l'ensemble de vos actifs numériques, quelle que soit la plateforme - Revolut, Binance, Coinbase, ou tout autre exchange et wallet.
Pour chaque cession imposable, la formule statutaire alloue une fraction du coût d'acquisition global :
Plus-value = Prix de cession - (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille avant cession)
Cela signifie que l'historique complet de toutes vos plateformes et wallets est nécessaire pour un calcul correct. Si vous avez des actifs sur plusieurs plateformes en parallèle, il faut les inclure tous dans l'analyse.
Seuil de 305 € et taux d'imposition
Si la somme des prix de cession d'actifs numériques de l'année est inférieure ou égale à 305 €, les cessions sont exonérées. Cette limite porte sur les prix de cession totaux (et non sur la plus-value nette). Le formulaire 2086 doit néanmoins être rempli si des cessions ont eu lieu.
Le taux d'imposition de droit commun est le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce taux découle de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (LFSS 2026). Une option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu est disponible en cochant la case 3CN sur la déclaration 2042 C - cette option est irrévocable pour l'année concernée.
Les moins-values de l'année ne peuvent être imputées que sur les plus-values de la même année. Il n'existe pas de report des moins-values sur les années suivantes dans ce régime.
Compte étranger : 3916-3916 bis et 8UU
RDAEL étant établie à Chypre, votre compte Revolut Crypto est détenu auprès d'un prestataire établi hors de France. Le formulaire 3916-3916 bis doit être rempli chaque année pour déclarer ce compte. Il demande le nom et l'URL du prestataire (Revolut / app.revolut.com), l'identifiant du compte ou l'adresse e-mail utilisée à l'ouverture, et la nature de l'utilisation (personnelle, professionnelle ou mixte). La case 8UU de la déclaration principale doit également être cochée.
Les sanctions en cas d'omission sont de 750 € par compte non déclaré. Ce montant est porté à 1 500 € si la valeur totale de l'ensemble des comptes étrangers dépasse 50 000 € à un moment de l'année. Les wallets auto-hébergés (cold wallets, MetaMask, etc.) ne sont pas visés par ce formulaire - il concerne uniquement les comptes détenus auprès de prestataires tiers établis à l'étranger.
DAC8 et la déclaration automatique des CASP
La loi n° 2025-127 du 14 février 2025 et le décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 ont transposé la directive DAC8 en droit français. Ce dispositif oblige les prestataires de services sur actifs numériques (CASP) à collecter les informations fiscales de leurs utilisateurs et à les transmettre à la DGFiP.
RDAEL, en tant que CASP régulé dans l'UE, entre dans le champ de ce dispositif. Les données relatives aux transactions effectuées depuis le 1er janvier 2026 seront collectées et transmises à l'autorité fiscale chypriote (qui les échangera avec la DGFiP via l'échange automatique d'informations européen). Les premiers rapports sont prévus en 2027 pour les données de l'année 2026. Ce mécanisme ne remplace pas votre propre déclaration de revenus.