Binance et les impôts crypto en France : ce que l'export seul ne calcule pas
Binance est l'une des plus grandes plateformes mondiales de cryptomonnaies et est largement utilisée en France. Pour un résident fiscal français, les cessions d'actifs numériques relèvent par défaut du régime prévu à l'article 150 VH bis du CGI. Ce régime diffère fondamentalement des méthodes FIFO ou LIFO utilisées dans d'autres pays : il n'existe pas de suivi par actif ou par lot. La méthode repose sur un portefeuille global unique, qui agrège l'ensemble des actifs numériques détenus par le foyer fiscal, quelle que soit la plateforme ou le mode de stockage.
Ce que l'export Binance contient - et ce qu'il ne remplace pas
L'export CSV de Binance fournit le détail de vos transactions : trades spot, Simple Earn, Launchpool, dépôts et retraits, conversions. C'est la matière première indispensable pour calculer votre situation fiscale. Mais cet export ne calcule pas votre plus-value selon le régime français.
En France, chaque cession imposable exige trois valeurs : le prix de cession, la valeur globale du portefeuille juste avant la cession, et le coût d'acquisition total restant dans le portefeuille. La formule est la suivante :
Plus-value = prix de cession - (coût total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille)
Cette valeur globale du portefeuille doit inclure tous les actifs numériques détenus, y compris ceux sur d'autres exchanges et dans des wallets personnels. C'est pourquoi l'analyse de Binance seul ne suffit pas si vous détenez des actifs ailleurs.
Comment exporter votre historique Binance
- Connectez-vous à binance.com.
- Accédez à Wallet, puis Historique des actifs.
- Cliquez sur l'icône d'exportation en haut à droite.
- Sélectionnez Exporter l'historique des transactions.
- Définissez la période sur l'intégralité de votre historique (années précédentes incluses).
- Conservez le fuseau horaire UTC (paramètre par défaut).
- Cliquez sur Générer et téléchargez le CSV une fois prêt.
Un seul export Binance contient les trades spot, Simple Earn (Flexible et Locked), Launchpool, dépôts, retraits et conversions. Des exports séparés par rubrique ne sont pas nécessaires. Importez l'historique complet incluant les années précédentes, car le portefeuille global prend en compte le coût d'acquisition cumulé depuis l'origine de vos détentions.
Événements imposables et sursis d'imposition
Dans le cadre du régime 150 VH bis, les événements qui constituent un fait générateur d'imposition sont : la cession contre fiat (euros ou autres monnaies fiduciaires), le paiement de biens ou de services en actifs numériques, et l'échange d'actifs numériques lorsqu'une soulte est perçue ou versée.
En revanche, un échange pur entre deux actifs numériques sans soulte bénéficie d'un sursis d'imposition. Cela signifie que l'échange ne déclenche pas d'imposition au moment où il se produit. La plus-value est reportée et ne sera cristallisée que lors de la prochaine cession imposable. Ce traitement est spécifique au régime français et ne doit pas être confondu avec les règles applicables aux États-Unis, au Royaume-Uni ou en Allemagne, où les échanges crypto-crypto sont généralement imposables.
Déclarer votre compte Binance : le formulaire 3916-bis
Binance est une plateforme établie hors de France. Si vous y détenez des actifs numériques, vous êtes en principe tenu de déclarer ce compte sur le formulaire 3916-3916 bis, joint à votre déclaration de revenus annuelle. Ce formulaire demande notamment le nom et l'URL du prestataire, l'adresse ou l'identifiant de votre compte (ou l'adresse e-mail utilisée à l'ouverture), et la nature de l'utilisation (personnelle, professionnelle ou mixte).
L'omission de cette déclaration est sanctionnée par une amende de 750 € par compte non déclaré. Ce montant est porté à 1 500 € si la valeur totale des comptes à l'étranger dépasse 50 000 € à un moment de l'année.
DAC8 et la déclaration des prestataires
La loi du 14 février 2025 et le décret du 19 décembre 2025 ont transposé en France le cadre DAC8. Les prestataires qualifiés de CASP (crypto-asset service providers) sont tenus, depuis le 1er janvier 2026, de collecter vos informations de résidence fiscale et d'identifiant fiscal, et de les transmettre à la DGFiP. Le premier rapport couvrant les transactions effectuées depuis le 1er janvier 2026 sera transmis en 2027.
Binance est l'une des plus grandes plateformes mondiales de cryptomonnaies. Son périmètre exact dans le cadre DAC8 dépend de son statut réglementaire à la date considérée. Cette déclaration des prestataires ne remplace pas votre propre déclaration de revenus via le formulaire 2086 : c'est une source d'information supplémentaire que la DGFiP peut croiser avec vos déclarations.
Simple Earn, Launchpool et produits de rendement
La DGFiP ne dispose pas, à ce jour, d'une doctrine officielle précise pour la qualification fiscale des revenus de staking, de prêts ou de programmes tels que Simple Earn et Launchpool dans le cadre du régime 150 VH bis. Leur traitement fiscal peut dépendre de la nature du produit et des circonstances particulières. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour qualifier correctement ces revenus dans votre déclaration.
Taux d'imposition et option pour le barème progressif
Le taux forfaitaire applicable aux plus-values sur cessions d'actifs numériques est de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux), conformément aux dispositions en vigueur depuis 2026. L'option pour l'imposition au barème progressif est disponible via la case 3CN sur la déclaration 2042 C. Elle peut être avantageuse selon votre situation fiscale globale, notamment au regard de l'ensemble de vos revenus et de votre taux effectif d'imposition. Cette option doit être comparée au PFU au cas par cas ; consultez un conseiller fiscal avant de l'exercer.
En cas de moins-value nette sur l'année, celle-ci peut s'imputer sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Les moins-values nettes ne sont pas reportables sur les années suivantes dans le cadre du régime normal applicable aux particuliers.
Comment DYOR.tax vous aide à préparer votre déclaration
Importez votre CSV Binance et le calculateur traite automatiquement plus de 75 types de transactions. Il applique la logique du portefeuille global et vérifie le seuil de 305 € sur le total de vos prix de cession. Vous pouvez ajouter optionnellement MetaMask, Phantom et des adresses manuelles pour couvrir DeFi, activité on-chain et Solana. DYOR.tax vous aide à organiser vos données pour la déclaration française ; pour les situations complexes (produits de rendement, activité professionnelle, transactions multiples entre plateformes), l'avis d'un conseiller fiscal reste recommandé.
Autres calculateurs pour la France
Voir aussi nos autres calculateurs pour la France. Version anglaise : Binance en anglais.
Dernière mise à jour : avril 2026 · Sources : CGI art. 150 VH bis, BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30, impots.gouv.fr, loi n° 2025-127 du 14 février 2025, décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 · Pour les résidents fiscaux en France. Ne constitue pas un conseil fiscal.