Criptomonedas en Revolut y el IRPF: ventas, swaps y pagos con tarjeta
Revolut tiene millones de usuarios en España. Es una app de banca y finanzas cotidiana para muchos: envíos de dinero, cambio de divisas y, desde hace años, la opción de comprar criptomonedas con un par de toques. El problema es que comprar cripto en Revolut no es el final del proceso fiscal, sino el principio. Cada venta, cada swap entre criptomonedas y cada pago con la tarjeta usando cripto como fuente de fondos generan una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF. Revolut no actúa como retenedor fiscal: la responsabilidad es enteramente del usuario.
Cómo exportar tu historial de criptomonedas de Revolut
Revolut permite descargar un extracto de criptomonedas con todas las operaciones. La ruta actual según la ayuda oficial de Revolut es:
- Abre la app de Revolut.
- Ve a la sección Cripto.
- Pulsa Más y luego Documentos.
- Genera y descarga el extracto de criptomonedas para el ejercicio fiscal completo (1 de enero - 31 de diciembre de 2025).
- Si la ruta no coincide con tu versión de la app, selecciona cualquier criptomoneda y busca la opción Extracto o Documentos para descargar el historial.
Para calcular correctamente el coste de adquisición FIFO, sube también los historiales de años anteriores si compraste cripto antes de 2025. El sistema necesita conocer las primeras compras para aplicar FIFO correctamente cuando vendes.
Si usas Revolut X (la plataforma de trading avanzada con pares adicionales y órdenes limitadas), es posible que necesites un export adicional desde esa plataforma para cubrir las operaciones ejecutadas allí. Asegúrate de combinar ambos historiales para que el informe sea completo.
Cómo tributan las criptomonedas en Revolut en España
La Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como bienes patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de su transmisión tributan en la base del ahorro del IRPF. Para los usuarios de Revolut, los eventos fiscales más habituales son:
- Compra de cripto con euros en Revolut: no es un evento fiscal. Establece el coste de adquisición en la cola FIFO. Esto incluye compras manuales, compras recurrentes automáticas y redondeos automáticos (round-ups).
- Venta de cripto por euros en Revolut: evento fiscal. Ganancia/pérdida = valor de transmisión - coste de adquisición (FIFO) - comisiones directas.
- Swap cripto-cripto en Revolut (por ejemplo, BTC por ETH): permuta. Se genera una ganancia o pérdida sobre el activo entregado. El valor de transmisión es el mayor entre el valor de mercado del activo entregado y el activo recibido en el momento del intercambio. El coste de adquisición del activo recibido queda fijado en ese valor de transmisión.
- Pago con tarjeta usando cripto: cada pago es una transmisión del criptoactivo al valor del bien o servicio adquirido. Genera ganancia o pérdida patrimonial. Ver la sección siguiente.
- Staking en Revolut: en muchos casos puede tratarse como rendimiento del capital mobiliario, imputado al valor de mercado en euros en el momento del cobro, pero la calificación depende de cómo se obtiene el rendimiento y del grado de intervención del contribuyente. Consulta a un asesor fiscal para tu situación concreta.
- FIFO global: si el usuario también tiene BTC en Binance, Coinbase u otras plataformas, todos los BTC forman una única cola FIFO global. No se separa la cola por plataforma.
- Transferencias entre carteras propias: los depósitos y retiradas a carteras propias no son transmisiones y no generan ganancia o pérdida patrimonial por sí mismos.
Fórmula básica para venta a fiat:
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion_fifo - gastos_directos
Pagar con cripto en Revolut: el evento fiscal que muchos ignoran
Revolut permite pagar en comercios usando criptomonedas como fuente de fondos. Cada vez que la tarjeta Revolut usa cripto para cubrir un pago, se produce una transmisión onerosa del criptoactivo utilizado como fuente de fondos. Esa transmisión genera una ganancia o pérdida patrimonial.
Ejemplo: el usuario compró 0,01 BTC a 50.000 €/BTC (coste de adquisición: 500 €). Meses después, BTC cotiza a 90.000 €/BTC. El usuario paga una cena de 50 € con cripto mediante la tarjeta. El valor de transmisión es 50 €. Aplicando FIFO, el coste de adquisición para esa fracción de BTC es aproximadamente 500 × (50/900) = 27,78 €. La ganancia patrimonial por ese pago es 50 - 27,78 = 22,22 € imponibles.
Multiplicado por decenas de pagos a lo largo del año -comidas, suscripciones, compras online- la suma de ganancias acumuladas puede ser significativa. Muchos usuarios que "gastan cripto" de forma habitual acumulan ganancias patrimoniales sin ser conscientes de ello hasta que llega la declaración.
Revolut X: la plataforma avanzada
Revolut X es la plataforma de trading de escritorio de Revolut, con más pares de trading, órdenes limitadas y funcionalidades avanzadas orientadas a usuarios más activos. El tratamiento fiscal de las operaciones ejecutadas en Revolut X es idéntico al de la app: las mismas reglas de IRPF, el mismo FIFO global y los mismos tipos de la base del ahorro.
La diferencia práctica para el cálculo fiscal es que el export puede ser independiente del de la app. Si operas en ambas plataformas, necesitas subir los historiales de las dos para que el informe sea completo y el FIFO global se calcule correctamente.
Revolut y la Agencia Tributaria
Los servicios de criptoactivos de Revolut en el EEE pueden prestarse a través de distintas entidades del grupo -incluyendo Revolut Digital Assets Europe Ltd (RDAEL) u otras según el producto y la versión de la app-; consulta la documentación de Revolut para identificar la entidad que custodia tus criptoactivos. En el EEE, Revolut trabaja en el marco regulatorio MiCA (Reglamento UE 2023/1114). Revolut no actúa como retenedor fiscal en España: la responsabilidad de calcular y declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales es del contribuyente.
Modelo 721: condicional. Los servicios de cripto de Revolut se prestan a través de entidades del grupo domiciliadas fuera de España. Si la entidad que custodia tus criptoactivos no está obligada a presentar los modelos 172 y 173 en España, puede considerarse extranjera a efectos del Modelo 721. Si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre del ejercicio, puede ser necesario presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Tras una primera presentación, no siempre hay que volver a presentar el Modelo 721 cada año: en general, vuelve a exigirse si el saldo conjunto a 31 de diciembre aumenta en más de 20.000 euros respecto de la última declaración presentada, o si se extingue la obligación respecto de esos criptoactivos. Consulta la guía de la AEAT o a un asesor fiscal para tu caso concreto.
DAC8: la Directiva 2023/2226 amplía el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades tributarias de la UE a partir de 2026, con los primeros intercambios de datos en 2027 para el ejercicio 2026. Como entidad regulada en la UE, Revolut quedará dentro del ámbito de DAC8. Conviene mantener registros propios de todas las operaciones independientemente de lo que Revolut reporte.
Errores comunes de usuarios de Revolut en España
- "Solo compré 100 euros de Bitcoin, ¿tengo que declarar?" Si lo has vendido y has obtenido ganancia, sí. No existe mínimo exento para ganancias patrimoniales en la base del ahorro. Toda ganancia, por pequeña que sea, debe declararse.
- "Uso cripto para pagar con la tarjeta, ¿eso tributa?" Sí. Cada pago donde Revolut usa cripto como fuente de fondos es una transmisión que genera ganancia o pérdida patrimonial. Incluso comprar un café puede ser un evento imponible.
- "No sabía que cambiar BTC por ETH en Revolut es un evento fiscal." Lo es. Es una permuta. Se genera ganancia o pérdida sobre el BTC entregado en el momento del intercambio.
- "Revolut ya se encarga de mis impuestos." No. Revolut no actúa como retenedor fiscal sobre criptomonedas en España. La declaración es responsabilidad del usuario.
- "Mis redondeos automáticos (round-ups) son tan pequeños que no importan." Cada compra, por pequeña que sea, crea un nuevo lote en la cola FIFO. Al vender o pagar con cripto, estos lotes se consumen en orden. El cálculo importa aunque las cantidades individuales sean mínimas, especialmente si acumulas muchas compras recurrentes.
- "El cripto de Revolut es independiente del de otros exchanges." Incorrecto. El FIFO es global por tipo de criptomoneda. BTC en Revolut y BTC en Binance forman la misma cola.
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Modelos 172 y 173: custodios, exchanges e intermediarios; Modelo 175 previsto bajo DAC8
La Orden HFP/887/2023 obliga a los proveedores de servicios con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de criptomonedas de clientes a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (operaciones realizadas durante el ejercicio). El Modelo 173 cubre no solo custodios sino también entidades que realizan intercambios cripto-fiat, cripto-cripto, o que intermedian en estas operaciones. Las obligaciones de Revolut ante la AEAT dependen de su estructura de entidad en España.
En 2026, la AEAT ha anticipado la futura aprobación del Modelo 175 en el marco de la transposición de DAC8 (Directiva 2023/2226), que ampliará el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE.
Otras plataformas con calculadora para España
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