Coinbase et les impôts crypto en France : portefeuille global et structure MiCA
Pour les clients français, les services crypto Coinbase sont fournis via Coinbase Luxembourg, S.A. dans le cadre MiCA depuis octobre 2025 ; certains services de monnaie électronique restent via Coinbase Ireland. Pour un résident fiscal français, les cessions d'actifs numériques réalisées sur Coinbase relèvent par défaut du régime prévu à l'article 150 VH bis du CGI. Ce régime repose sur un portefeuille global unique : votre compte Coinbase ne constitue pas une enveloppe séparée avec sa propre méthode de calcul. La valeur de vos actifs Coinbase est agrégée avec celle de vos autres exchanges et wallets pour calculer la fraction d'acquisition allouée à chaque cession.
Comment exporter votre historique Coinbase
- Connectez-vous à accounts.coinbase.com.
- Accédez à Relevés dans le menu de votre compte.
- Cliquez sur Générer un relevé personnalisé.
- Sélectionnez Historique complet comme période.
- Choisissez le format CSV et générez le fichier.
Cet export contient l'ensemble de vos transactions Coinbase : trades, conversions, staking, récompenses USDC, récompenses éducatives, dépôts et retraits. Importez l'historique complet incluant les années précédentes, car le portefeuille global prend en compte le coût d'acquisition cumulé depuis l'origine de vos détentions.
Le portefeuille global : pourquoi Coinbase seul ne suffit pas
Le régime 150 VH bis prévoit que chaque cession imposable est calculée en tenant compte de la valeur totale du portefeuille du foyer fiscal juste avant la cession. Ce portefeuille agrège tous les actifs numériques détenus, quelle que soit la plateforme.
Cela signifie que si vous détenez également des actifs sur Binance, Kraken ou dans des wallets personnels, leur valeur doit être prise en compte pour calculer correctement la fraction d'acquisition allouée à chaque cession Coinbase. L'export Coinbase seul n'est donc pas suffisant si vous avez des actifs sur d'autres plateformes.
Plus-value = prix de cession - (coût total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille)
Staking, récompenses USDC et récompenses éducatives
La DGFiP ne dispose pas, à ce jour, d'une doctrine officielle précise pour la qualification fiscale des revenus de staking, de récompenses USDC ou de récompenses éducatives dans le cadre du régime 150 VH bis. Leur traitement fiscal peut dépendre de la nature du produit et des circonstances particulières. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour qualifier correctement ces revenus dans votre déclaration.
Taux d'imposition et option pour le barème progressif
Le taux forfaitaire applicable est de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux), conformément aux dispositions en vigueur depuis 2026. L'option pour l'imposition au barème progressif est disponible via la case 3CN sur la déclaration 2042 C. Elle peut être avantageuse selon votre situation fiscale globale, notamment au regard de l'ensemble de vos revenus et de votre taux effectif d'imposition. Cette option doit être comparée au PFU au cas par cas ; consultez un conseiller fiscal avant de l'exercer.
En cas de moins-value nette sur l'année, elle peut s'imputer sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Les moins-values nettes ne sont pas reportables sur les années suivantes dans le cadre du régime normal applicable aux particuliers.
Structure Coinbase dans l'UE et le formulaire 3916-bis
Pour les clients français, les services crypto Coinbase sont fournis via Coinbase Luxembourg, S.A. dans le cadre MiCA depuis octobre 2025. Votre compte relevant d'une entité établie hors de France, le formulaire 3916-3916 bis est généralement applicable. Ce formulaire demande le nom et l'URL du prestataire, l'identifiant du compte ou l'adresse e-mail d'ouverture, et la nature de l'utilisation. L'omission peut entraîner des amendes.
DAC8 et Coinbase
La loi du 14 février 2025 et le décret du 19 décembre 2025 ont transposé en France le cadre DAC8. En tant que CASP actif dans l'Union européenne, Coinbase entre dans le périmètre des obligations de reporting DAC8. Les transactions effectuées depuis le 1er janvier 2026 feront l'objet d'un premier rapport à la DGFiP en 2027. Cette déclaration des prestataires ne remplace pas votre propre déclaration de revenus.
Autres calculateurs pour la France
Voir aussi nos autres calculateurs pour la France. Version anglaise : Coinbase en anglais.
Dernière mise à jour : avril 2026 · Sources : CGI art. 150 VH bis, BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30, impots.gouv.fr, loi n° 2025-127 du 14 février 2025, décret n° 2025-1276 du 19 décembre 2025 · Pour les résidents fiscaux en France. Ne constitue pas un conseil fiscal.