Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia. Non costituisce consulenza fiscale.
Come funziona il calcolatore Bitcoin per l'Italia
Incolla uno o più indirizzi Bitcoin (bc1q..., 1..., 3..., bc1p...) nel campo wallet. DYOR.tax legge l'intera cronologia UTXO dalla blockchain pubblica Bitcoin: ogni ricezione, invio e trasferimento interno viene rilevato automaticamente. Per wallet con multipli indirizzi derivati da una stessa xpub (ad esempio wallet hardware come Ledger o Trezor), puoi indicare gli indirizzi individuali.
In modo facoltativo, carica un CSV da Coinbase, Binance o Kraken per coprire gli acquisti effettuati in exchange e ottenere una base di costo LIFO più completa. DYOR.tax unisce le due sorgenti dati e rileva automaticamente i trasferimenti tra wallet propri, evitando doppi conteggi. Il calcolo è sempre in modalità solo lettura: non viene richiesta alcuna firma, chiave privata o autenticazione.
Bitcoin dal punto di vista fiscale italiano
Bitcoin è la cripto-attività di riferimento nella normativa italiana (art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR). Ogni cessione a titolo oneroso, che si tratti di vendita contro EUR, di permuta rilevante o di utilizzo per l'acquisto di beni e servizi, genera plusvalenza o minusvalenza soggetta all'imposta sostitutiva del 33% a decorrere dal 1° gennaio 2026 (L. 207/2024). La franchigia di 2.000 € è stata eliminata dal 2025: non esiste più soglia minima esente.
Il metodo obbligatorio per determinare quale unità di BTC viene ceduta è il LIFO (Last In, First Out), ai sensi dell'art. 68, comma 9-bis TUIR. Non è ammessa la scelta di FIFO o media ponderata.
- BTC → EUR: cessione a titolo oneroso, fiscalmente rilevante.
- BTC ↔ ETH: permuta non fiscalmente rilevante (stessa funzione, AdE Circ. 30/E). L'ETH ricevuto eredita il costo LIFO del BTC ceduto.
- BTC → stablecoin classificati operativamente come EMT (es. USDC, USDT): permuta fiscalmente rilevante nella classificazione del calcolatore. Il valore degli stablecoin ricevuti è il ricavo della cessione.
- BTC → NFT: fiscalmente rilevante (categoria diversa, Circ. 30/E esempio esplicito).
- Acquisto di beni e servizi con BTC: trattato come cessione rilevante al valore di mercato del bene o servizio ricevuto; l'applicazione specifica va verificata nel caso concreto.
- Trasferimento tra wallet propri: non è una cessione e non genera plusvalenza.
- Commissioni (miner fee, commissioni exchange): non deducibili dalla base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
In Italia non esiste un holding period: non vi è alcuna esenzione per BTC detenuti oltre 1 anno (diversamente da Germania e USA). Ogni cessione è tassata, indipendentemente dalla durata di detenzione.
LIFO e Bitcoin: come funziona nella pratica
Il criterio LIFO stabilisce che, al momento di una cessione, vengono considerate vendute prima le unità di BTC acquistate più di recente. È essenziale caricare lo storico completo di tutti gli acquisti, compresi quelli degli anni precedenti, per ottenere un calcolo corretto.
Esempio concreto:
Acquisti: 0,5 BTC a 40.000 € (gennaio 2025) + 0,3 BTC a 55.000 € (giugno 2025)
Vendita: 0,4 BTC a 60.000 € (dicembre 2025)
LIFO: le 0,3 BTC di giugno (più recenti) vengono considerate cedute per prime, poi 0,1 BTC dal lotto di gennaio.
Ricavo: (0,3 × 60.000) + (0,1 × 60.000) = 18.000 + 6.000 = 24.000 €
Costo LIFO: (0,3 × 55.000) + (0,1 × 40.000) = 16.500 + 4.000 = 20.500 €
Plusvalenza = 24.000 − 20.500 = 3.500 €
Imposta sostitutiva 33% = 3.500 × 0,33 = 1.155 €
Nota: le commissioni pagate in ciascuna transazione non riducono la plusvalenza fiscale. Con FIFO il risultato sarebbe diverso: in Italia FIFO non è ammesso per le cripto-attività.
Step-up al 1° gennaio 2025: era possibile rideterminare il costo fiscale BTC al valore di mercato al 1° gennaio 2025, pagando un'imposta sostitutiva del 18%. La scadenza di versamento era il 30 novembre 2025. Dopo tale data l'opzione non è più disponibile per quel riferimento temporale.
Bitcoin e operazioni specifiche: Lightning Network e WBTC
Lightning Network (routing): Bitcoin è una blockchain Proof-of-Work, quindi non esiste staking classico. Se gestisci un nodo Lightning con attività di routing commissionate, i proventi potrebbero qualificarsi come reddito d'impresa ai sensi dell'art. 55 TUIR se l'attività è abituale e organizzata, oppure come provento da detenzione se occasionale. Il trattamento non è esplicitamente disciplinato dalla Circ. 30/E: consulta un commercialista.
Wrapped BTC (WBTC su Ethereum): WBTC è un token ERC-20 separato da BTC. Lo scambio BTC → WBTC costituisce, per impostazione predefinita di DYOR.tax, una permuta fiscalmente rilevante: il WBTC ricevuto è un token distinto con proprio costo fiscale LIFO. Esiste un'interpretazione alternativa che sostiene la regola "stessa funzione" (WBTC rappresenta 1:1 BTC tramite custode), ma tale impostazione è interpretativa e non esplicitata dalla Circ. 30/E. Per i fini del Quadro RW, WBTC va dichiarato come token ERC-20 nel wallet Ethereum corrispondente, non come BTC.
Bitcoin e Quadro RW
Le cripto-attività vanno sempre dichiarate nel Quadro RW del Modello Redditi PF, indipendentemente dalla localizzazione del wallet o dell'exchange e indipendentemente dall'aver effettuato cessioni nel corso dell'anno. L'obbligo si applica anche in assenza di plusvalenze.
- BTC su exchange CEX (Coinbase, Binance, Kraken ecc.): una riga Quadro RW per ogni conto exchange, con il valore al 31 dicembre.
- BTC in wallet self-custodial (Ledger, Trezor, Electrum, wallet software): una riga Quadro RW per ciascun wallet.
- Wallet con multipli indirizzi derivati (xpub): indicare il wallet nel suo complesso, non ogni singolo indirizzo derivato.
Imposta 2‰ sul saldo Bitcoin al 31 dicembre
Sul saldo di BTC detenuto al 31 dicembre si applica un'imposta del 2‰ annuo (imposta di bollo o imposta sul valore delle cripto-attività):
- BTC su exchange che applica l'imposta di bollo direttamente: l'utente non deve versare ulteriormente.
- BTC in wallet self-custodial (Ledger, Trezor ecc.): l'utente deve versare l'imposta sul valore delle cripto-attività tramite F24, indicandola nel Modello Redditi (Quadro RM). Il valore è la quotazione BTC al 31 dicembre moltiplicata per il saldo BTC, convertita in EUR.
Per la quotazione di riferimento al 31 dicembre si utilizza il prezzo rilevato sull'exchange principale di acquisto o, in alternativa, su un aggregatore di mercato. Conserva la documentazione della fonte utilizzata.
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Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: Bitcoin Tax Calculator (English).