Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia. Non costituisce consulenza fiscale.
Come collegare Phantom a DYOR.tax
Se Phantom è installato nel browser, clicca Connetti Phantom: DYOR.tax richiede solo il permesso di lettura (read-only) e non firma transazioni, non sposta fondi e non richiede la seed phrase. In alternativa, incolla direttamente la chiave pubblica Solana (indirizzo base58) nel campo di testo.
DYOR.tax scansiona la cronologia completa sulla blockchain Solana: swap SPL token, staking nativo, liquid staking (mSOL, jitoSOL, bSOL), NFT e operazioni DeFi su Raydium, Orca e altri protocolli.
Le tue transazioni Phantom dal punto di vista fiscale italiano
Ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR, le cripto-attività su Solana seguono le stesse regole delle cripto-attività EVM. Le principali categorie di transazioni:
- Swap SPL token (Jupiter, Raydium, Orca): permuta tra cripto-attività. Il criterio "stessa funzione" (AdE Circ. 30/E) si applica: SOL↔BTC o SOL↔ETH potrebbero non essere rilevanti se considerati equivalenti come categoria. Lo scambio verso stablecoin come USDC può essere trattato come permuta rilevante in quanto cripto-attività di categoria distinta; il trattamento preciso dipende dalla classificazione regolamentare dello specifico token. Lo scambio verso memecoin Solana è in genere trattato come permuta rilevante (categoria distinta).
- Staking SOL: reward come provento da detenzione (vedi sezione dedicata).
- Liquid staking (mSOL, jitoSOL, bSOL): permuta rilevante (vedi sezione dedicata).
- NFT Solana: permuta rilevante. I NFT sono categoria di cripto-attività distinta.
- LIFO applicato a ciascun SPL token separatamente.
- Commissioni SOL: non deducibili dalla base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Staking SOL: trattamento fiscale in Italia
Lo staking nativo Solana (delegazione a un validator) genera reward periodici classificati come proventi da detenzione ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR.
- Il reward è tassato al valore EUR di mercato al momento dell'accredito.
- Non è possibile dedurre commissioni dal provento.
- I SOL ricevuti come reward acquisiscono un costo LIFO pari al valore EUR al momento del ricevimento (lo stesso importo già dichiarato come provento).
- Alla successiva cessione dei SOL da staking, la plusvalenza è calcolata sulla differenza rispetto a quel costo LIFO.
L'aliquota è del 26% per il periodo d'imposta 2025 e del 33% dall'1 gennaio 2026 (L. 207/2024).
Liquid staking Solana: mSOL, jitoSOL e bSOL
Lo scambio SOL verso un token di liquid staking (mSOL di Marinade, jitoSOL di Jito, bSOL di BlazeStake) può essere trattato come permuta fiscalmente rilevante; DYOR.tax applica questo approccio per impostazione predefinita, in assenza di indicazioni AdE esplicite sui token di liquid staking Solana. Marinade, Jito e BlazeStake emettono ciascuno un token distinto che non equivale semplicemente a SOL vincolato.
- Cessione SOL: plusvalenza o minusvalenza rispetto al costo LIFO.
- Acquisizione mSOL/jitoSOL/bSOL: costo LIFO pari al valore EUR al momento dell'acquisizione.
- Riconversione (mSOL → SOL): nuova permuta. Plusvalenza = valore EUR al momento della riconversione − costo LIFO del token di liquid staking.
Quadro RW e Phantom
Phantom è self-custodial: l'obbligo di Quadro RW è interamente in capo al contribuente.
- Una riga Quadro RW per ogni indirizzo Phantom (chiave pubblica Solana).
- I wallet Solana (Phantom) e i wallet EVM come MetaMask (0x...) sono righe distinte nel Quadro RW.
- Se usi più wallet Phantom con chiavi diverse, ciascuno richiede una riga separata.
- Il valore da indicare include SOL, SPL token e NFT al 31 dicembre per le posizioni ancora aperte, oppure alla data di cessazione se chiuse prima, valorizzati al loro valore di mercato.
Imposta 2‰ su Phantom
Poiche nessun intermediario applica l'imposta di bollo, il contribuente con wallet Phantom deve versare direttamente l'imposta sul valore delle cripto-attività (2‰) sul valore al termine del periodo d'imposta o, se la detenzione è cessata prima, al termine del periodo di detenzione tramite F24. La dichiarazione avviene nel Quadro RM del Modello Redditi PF. La base imponibile comprende SOL, tutti gli SPL token e i NFT valorizzati al loro valore al termine del periodo d'imposta o, se la detenzione è cessata prima, al termine del periodo di detenzione.
Esempio pratico: staking SOL
Un utente detiene 10 SOL (costo LIFO 1.500 €, circa 150 €/SOL). Delega a un validator Jito. Dopo 6 mesi riceve 1 SOL di reward quando SOL vale 200 €.
Provento da detenzione: 1 SOL × 200 € = 200 €
Imposta 33%: 200 € × 0,33 = 66 €
Costo LIFO del reward SOL: 200 € (= il provento già dichiarato)
Se successivamente quell'SOL viene venduto a 250 €:
Plusvalenza: 250 € − 200 € = 50 €
Imposta 33%: 50 € × 0,33 = 16,50 €
Nota: commissioni SOL non deducibili (art. 68, comma 9-bis TUIR). Rivolgiti a un commercialista per la tua situazione specifica.
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