Cómo tributa Solana en España
Las mismas reglas generales que para Bitcoin y Ethereum aplican para SOL: ventas, intercambios y usos de criptomonedas generan ganancias o pérdidas patrimoniales en la base del ahorro del IRPF. La particularidad de Solana es que sus comisiones bajas incentivan el trading frecuente y el uso de memecoins, lo que genera un volumen de transacciones imponibles mucho mayor que en otras redes:
- Todo tu SOL forma una única cola FIFO global. Los lotes más antiguos se transmiten primero.
- Cada SPL token (BONK, WIF, POPCAT...) tiene su propia cola FIFO independiente.
- Cada swap de SOL por un memecoin o viceversa es una permuta: genera ganancia o pérdida patrimonial en ese momento.
- Las transferencias entre tus propias carteras Solana no son transmisiones y no generan ganancia ni pérdida.
- Las comisiones de transacción en SOL son gastos deducibles directamente vinculados a la transmisión.
Memecoins en Solana: impuestos y pérdidas
El ecosistema de memecoins de Solana es el caso de tributación más intensivo en cuanto a volumen de operaciones. Cada token tiene sus propias reglas FIFO:
- Compra de memecoin con SOL: es una permuta. El SOL se transmite a su valor de mercado en ese momento y el memecoin adquiere ese valor como coste de adquisición. Los lotes FIFO de SOL más antiguos se consumen primero.
- Venta de memecoin por SOL: es una transmisión del memecoin. La ganancia es precio de venta en SOL (valorado en euros) menos el coste de adquisición del memecoin. FIFO se aplica por tipo de memecoin: si tienes BONK de enero y de marzo, los de enero se venden primero.
- Token que pierde todo su valor: la pérdida no se realiza automáticamente. En general, hará falta una transmisión, disposición u otro hecho acreditable que permita sostenerla. La ausencia de liquidez en DEX es un indicio relevante, pero no sustituye la realización de la pérdida.
Los usuarios activos de memecoins en Solana pueden acumular cientos o miles de transacciones imponibles en un solo año. DYOR.tax procesa el historial completo on-chain automáticamente.
Staking de SOL
Solana usa staking delegado nativo: los usuarios delegan SOL a validadores sin ejecutar infraestructura propia. Esto simplifica la clasificación respecto a Ethereum:
Staking delegado: las recompensas recibidas se consideran habitualmente rendimientos del capital mobiliario, valorados al precio de mercado en euros en el momento de la recepción. Cuando más adelante vendes o intercambias ese SOL de recompensa, se genera una ganancia o pérdida patrimonial adicional sobre esa cantidad. Consulta a un asesor fiscal para tu situación concreta.
Staking líquido (Marinade mSOL, Jito jitoSOL): depositar SOL en Marinade para recibir mSOL puede analizarse como una permuta en la que el SOL se transmite y el mSOL se adquiere al mismo valor de transmisión. Las recompensas que acumula el token de staking líquido se realizan al vender o intercambiar el mSOL o jitoSOL. La clasificación puede depender de la estructura del protocolo. Consulta a un asesor fiscal para confirmar el tratamiento aplicable a tu situación.
NFTs en Solana
La AEAT clasifica los NFTs como "otro activo virtual". El tratamiento es análogo al de cualquier criptomoneda:
- Compra de NFT con SOL: permuta. El SOL se transmite al valor de mercado en ese momento y el NFT adquiere ese valor como coste de adquisición.
- Venta de NFT por SOL: transmisión del NFT. La ganancia es el valor del SOL recibido en euros menos el coste de adquisición del NFT.
- NFT sin valor: pérdida patrimonial potencial por el coste de adquisición, con documentación de que el token carece de mercado activo.
- Royalties recibidos por minting: pueden constituir rendimientos del capital mobiliario o de actividad económica dependiendo del contexto.
Obligaciones de información
Las mismas obligaciones que para Bitcoin y Ethereum aplican para SOL:
- IRPF (Modelo 100): ganancias y pérdidas de SOL y SPL tokens se declaran en el apartado de monedas virtuales. La Campaña de la Renta 2025 comienza el 8 de abril de 2026.
- Modelo 721 (condicional): aplica solo si tienes SOL o tokens Solana en custodia de terceros en el extranjero y el valor conjunto supera 50.000 euros a 31 de diciembre. Las carteras de autocustodia (Phantom, hardware wallet) no cuentan para este umbral. Tras una declaración previa, solo se repite si el saldo conjunto a 31 de diciembre aumenta en más de 20.000 euros respecto del que motivó la última declaración. También se informa la extinción, antes del 31 de diciembre, de la condición de obligado respecto de monedas previamente sujetas a declaración; no la cancelación de monedas nunca antes declarables. Si una transmisión se reinvierte íntegramente en otras monedas virtuales extranjeras que se declaran, la AEAT indica que solo se informan los saldos de cierre. Consulta la guía de la AEAT para confirmar si tu situación concreta queda dentro del ámbito.
- Modelos 172/173 y futuro Modelo 175: los exchanges reportan a la AEAT tus saldos y operaciones. En 2026, la AEAT ha anticipado la futura aprobación del Modelo 175 en el marco de la transposición de DAC8.
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
La Campaña de la Renta 2025 (ejercicio fiscal 2025) comienza el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026. Las ganancias y pérdidas patrimoniales de tus operaciones con SOL y memecoins van a la base del ahorro. Las recompensas de staking pueden requerir un análisis separado, ya que habitualmente se tratan como rendimientos del capital mobiliario.