Uphold y el IRPF: conversiones multi-activo y declaración en España
Uphold es una plataforma multi-activo que permite a los usuarios operar con criptomonedas, divisas fiat y metales preciosos desde una única cuenta. Su modelo "Anything-to-Anything" (cualquier activo a cualquier activo) hace posible convertir Bitcoin directamente en oro, euros o cualquier otra criptomoneda en un solo paso. Para los residentes fiscales en España, esto tiene consecuencias directas: cada conversión en la que el usuario entrega criptomonedas es un evento fiscal que genera una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF.
Cómo exportar tu historial de transacciones de Uphold
Uphold ofrece exportación del historial completo de transacciones desde la plataforma web. El proceso es el siguiente:
- Accede a uphold.com desde el navegador e inicia sesión con tu cuenta.
- Haz clic en el icono Más (More / …) en el menú de la plataforma.
- Selecciona Documentos (Documents).
- Elige Transaction History y selecciona el rango de fechas del ejercicio fiscal completo: 1 de enero al 31 de diciembre del año correspondiente.
- Descarga el archivo en formato CSV.
El CSV de Uphold incluye todas las operaciones: cripto, fiat y metales preciosos. Para que el cálculo FIFO sea correcto, incluye también los historiales de años anteriores si compraste activos cripto antes del ejercicio que vas a declarar.
Cómo tributan las operaciones de Uphold en España
La Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como bienes patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de su transmisión o permuta tributan en la base del ahorro del IRPF. Para los usuarios de Uphold, los eventos fiscales más habituales son:
- Compra de cripto con euros en Uphold (EUR a BTC, EUR a ETH, etc.): no es un evento fiscal. Establece el coste de adquisición en la cola FIFO del activo recibido.
- Venta de cripto a euros (BTC a EUR, ETH a EUR, etc.): evento fiscal. Ganancia/pérdida = valor de transmisión en euros - coste de adquisición (FIFO) - comisiones directas.
- Conversión cripto-cripto (ETH a BTC, BTC a ETH, etc.): permuta. Genera ganancia o pérdida sobre el activo entregado. El valor de transmisión es el mayor entre el valor de mercado del activo entregado y el activo recibido en el momento del intercambio.
- Conversión cripto a metal precioso (BTC a oro, ETH a plata, etc.): permuta. La criptomoneda entregada se trata como una transmisión; se calcula ganancia o pérdida sobre ella. El metal recibido adquiere un coste de adquisición igual al valor de transmisión.
- Conversión fiat a fiat (EUR a USD, por ejemplo): no es un evento cripto. Puede tener implicaciones de divisas separadas, pero está fuera del ámbito de este informe.
- Staking y rendimientos en Uphold: los rendimientos se clasifican habitualmente como rendimientos del capital mobiliario, valorados al precio de mercado en euros en el momento del cobro. La clasificación puede depender de la actividad concreta; consulta a un asesor fiscal para tu situación.
- FIFO global: si el usuario también tiene el mismo activo cripto en otra plataforma o cartera, todos los saldos forman una única cola FIFO global. No se separa por plataforma.
- Transferencias entre carteras propias: los depósitos y retiradas a carteras propias no son transmisiones y no generan ganancia o pérdida patrimonial por sí mismos.
Fórmula básica para transmisión a fiat o permuta:
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion_fifo - gastos_directos
Conversiones multi-activo en Uphold: la lógica fiscal
El modelo de Uphold crea eventos fiscales que muchos usuarios no anticipan. A continuación, una guía rápida de la fiscalidad de las conversiones más habituales:
| Conversión | Evento fiscal | Tipo |
|---|---|---|
| EUR → BTC | No (adquisición) | Establece coste base |
| BTC → EUR | Sí (venta) | G/P patrimonial sobre BTC |
| BTC → oro | Sí (permuta) | G/P patrimonial sobre BTC |
| ETH → BTC | Sí (permuta) | G/P patrimonial sobre ETH |
| EUR → USD | No (divisas fiat) | Fuera del ámbito cripto |
Muchos usuarios que usan la función de conversión instantánea de Uphold para obtener oro o plata a partir de sus criptomonedas generan eventos fiscales sin ser conscientes de ello. Cada vez que el activo entregado es una criptomoneda, se produce una transmisión que debe incluirse en la declaración del IRPF.
Uphold y la Agencia Tributaria
Uphold presta servicios de criptoactivos en Europa a través de Uphold Digital Assets Europe, Unipessoal, Lda., registrada como proveedor de servicios de activos virtuales (VASP) ante el Banco de Portugal. Esta entidad opera dentro del marco regulatorio del EEE. La plataforma no actúa como retenedor fiscal en España: la responsabilidad de calcular y declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales es del contribuyente.
Modelo 721: condicional. La obligación de presentar el Modelo 721 depende de si la entidad custodio de Uphold se considera extranjera a efectos de la normativa española, y de si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre del ejercicio. Si tus saldos en Uphold son significativos, verifica tu situación con la guía de la AEAT o con un asesor fiscal.
DAC8: la Directiva 2023/2226 amplía el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE a partir de 2026, con los primeros intercambios de datos en 2027 para el ejercicio 2026. Es razonable esperar que los proveedores de criptoactivos regulados en la UE o el EEE queden dentro del nuevo marco de intercambio automático de información, sujeto a la aplicación normativa concreta. Conviene mantener registros propios completos de todas las operaciones.
Errores comunes de usuarios de Uphold en España
- "Convertí Bitcoin en oro, pero no lo vendí, así que no tributa." Incorrecto. La conversión de Bitcoin en oro es una transmisión de Bitcoin. Genera ganancia o pérdida patrimonial sobre el BTC entregado en el momento de la conversión, independientemente de si el oro resultante se vende o no.
- "Solo he hecho conversiones entre criptomonedas, no he sacado dinero a euros." Cada conversión cripto-cripto es una permuta fiscal. Genera ganancia o pérdida en el momento del intercambio, aunque el usuario no haya convertido a euros.
- "El FIFO de Uphold es independiente del de otras plataformas." Incorrecto. El FIFO es global por tipo de criptomoneda. BTC en Uphold y BTC en Binance forman la misma cola FIFO global.
- "Uphold ya se encarga de mis impuestos." No. Uphold no actúa como retenedor fiscal en España para operaciones con criptomonedas. La declaración es responsabilidad del usuario.
- "Las conversiones a fiat o a oro son demasiado pequeñas para importar." No existe un mínimo exento para ganancias patrimoniales en la base del ahorro. Toda ganancia, por pequeña que sea, debe declararse.
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Modelos 172 y 173: custodios, exchanges e intermediarios; Modelo 175 previsto bajo DAC8
La Orden HFP/887/2023 obliga a los proveedores de servicios con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de criptomonedas de clientes a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (operaciones realizadas durante el ejercicio). El Modelo 173 cubre no solo custodios sino también entidades que realizan intercambios cripto-fiat, cripto-cripto, o que intermedian en estas operaciones. Las obligaciones de Uphold ante la AEAT dependen de su estructura de entidad en España.
En 2026, la AEAT ha anticipado la futura aprobación del Modelo 175 en el marco de la transposición de DAC8 (Directiva 2023/2226), que ampliará el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE.
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