Criptomonedas en PayPal y el IRPF: lo que necesitas saber
PayPal permite comprar y vender criptomonedas (BTC, ETH, LTC y BCH) directamente desde su app o web en España. Es una plataforma de custodia: el usuario no dispone de claves privadas propias. Según el flujo actualmente disponible para usuarios de España, las operaciones de cripto en PayPal son compras y ventas de activos frente al euro, sin swaps cripto-cripto. Sin embargo, PayPal no actúa como retenedor fiscal; cada venta genera una ganancia o pérdida patrimonial que el usuario debe declarar en su IRPF. Los depósitos y retiradas entre carteras propias no son transmisiones y no generan ganancia o pérdida patrimonial por sí mismos.
Cómo exportar tu historial de criptomonedas de PayPal
PayPal no proporciona un export específico de cripto, sino un export general de toda la actividad de la cuenta. El proceso:
- Accede a paypal.com desde el navegador.
- Ve a Actividad en el menú superior.
- Haz clic en Descargar actividad (Activity Download).
- Selecciona el rango de fechas que cubre todo tu historial (PayPal permite hasta 7 años).
- Elige el formato CSV.
- Sube el archivo a DYOR.tax: el sistema identifica automáticamente las operaciones de criptomonedas.
El CSV de PayPal incluye todas las transacciones de la cuenta: pagos, envíos, recibos y operaciones de cripto. Para historiales extensos, la descarga puede generarse en varios archivos. Sube siempre el historial completo para que el cálculo FIFO sea correcto desde las primeras compras.
Cómo tributan las criptomonedas de PayPal en España
La Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como bienes patrimoniales. Las ganancias y pérdidas derivadas de su transmisión van en la base del ahorro del IRPF.
- Compra de cripto con EUR en PayPal: no es un evento fiscal. Establece el coste de adquisición para el cálculo FIFO.
- Venta de cripto por EUR en PayPal: evento fiscal. Ganancia/pérdida = valor de transmisión - coste de adquisición - comisiones directas.
- Sin permutas: según el flujo disponible para usuarios de España, PayPal opera cripto exclusivamente frente a euros y no ofrece swaps cripto-cripto, lo que simplifica la declaración.
- FIFO global: si el usuario también tiene BTC en Binance u otras plataformas, todos los BTC forman una única cola FIFO global. No se separa la cola por plataforma.
- Comisiones: los gastos directamente vinculados a la compra reducen el coste de adquisición; los vinculados a la venta reducen el valor de transmisión.
Fórmula básica para venta a fiat:
ganancia = valor_transmision - coste_adquisicion - gastos_directos
PayPal y la Agencia Tributaria
PayPal opera sus servicios financieros en Europa a través de PayPal (Europe) S.à r.l. et Cie, S.C.A., con sede en Luxemburgo y autorización como entidad de pago en la UE. PayPal no actúa como retenedor fiscal en España para operaciones con criptomonedas: la responsabilidad de calcular y declarar cada ganancia o pérdida es exclusivamente del contribuyente.
Modelo 721: condicional. La custodia de cripto de PayPal se realiza a través de su entidad luxemburguesa. Si esa entidad no está obligada a presentar los modelos 172 y 173 en España, puede considerarse extranjera a efectos del Modelo 721. Si el valor conjunto de tus criptomonedas en custodia extranjera supera 50.000 euros a 31 de diciembre, puede ser necesario presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Consulta la guía de la AEAT o un asesor fiscal para tu caso concreto.
DAC8: como institución financiera regulada en la UE, PayPal quedará dentro del ámbito de DAC8 (Directiva 2023/2226), que amplía el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades tributarias europeas. Conviene mantener registros propios de todas las operaciones independientemente de lo que PayPal reporte.
Errores comunes al declarar cripto de PayPal
- "PayPal ya paga mis impuestos": PayPal no retiene ni ingresa IRPF en tu nombre. Cada venta de cripto genera una ganancia o pérdida que debes declarar tú.
- "Las pequeñas ventas no cuentan": no existe un mínimo exento de ganancias patrimoniales en la base del ahorro. Toda ganancia debe declararse, por pequeña que sea.
- "El cripto de PayPal es independiente del de otros exchanges": incorrecto. El FIFO es global por tipo de criptomoneda. BTC en PayPal y BTC en Binance forman la misma cola.
- "Comprar cripto en PayPal ya tributa": la compra en sí no es un evento fiscal. El evento ocurre al vender.
Tipos impositivos aplicables (base del ahorro)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000,01 - 50.000 € | 21% |
| 50.000,01 - 200.000 € | 23% |
| 200.000,01 - 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Modelos 172 y 173: custodios, exchanges e intermediarios; Modelo 175 previsto bajo DAC8
La Orden HFP/887/2023 obliga a los proveedores de servicios con presencia en España a presentar el Modelo 172 (saldos de criptomonedas de clientes a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (operaciones realizadas durante el ejercicio). El Modelo 173 cubre no solo custodios sino también entidades que realizan intercambios cripto-fiat, cripto-cripto, o que intermedian en estas operaciones. Las obligaciones de PayPal ante la AEAT dependen de su estructura de entidad en España.
En 2026, la AEAT ha anticipado la futura aprobación del Modelo 175 en el marco de la transposición de DAC8 (Directiva 2023/2226), que ampliará el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre autoridades fiscales de la UE.
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