Krypto Haltefrist 2025: Wann ist dein Gewinn steuerfrei?
Letzte Aktualisierung: April 2026 · Quellen: BMF-Schreiben vom 6. März 2025, BFH IX R 3/22 (14. Feb 2023) · Für in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Personen
Haltefristen automatisch berechnen. DYOR.tax bestimmt per FIFO, welche deiner Token noch innerhalb oder schon außerhalb der Haltefrist liegen - für Binance, Coinbase, Kraken und alle anderen Exchanges.
Zum Rechner →Die Haltefrist-Regel in 30 Sekunden
Kryptowerte gelten als "andere Wirtschaftsgüter" nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Der BFH hat das mit Urteil IX R 3/22 vom 14. Februar 2023 bestätigt. Für Privatanleger gilt eine einfache Grundregel:
| Haltefrist | Steuerliche Folge |
|---|---|
| Veräußerung nach > 1 Jahr | Gewinn steuerfrei - kein Eintrag in Anlage SO nötig |
| Veräußerung innerhalb von 1 Jahr | Gewinn steuerpflichtig (§ 23 EStG), progressiver Einkommensteuersatz |
Die Haltefrist beginnt am Tag der Anschaffung. Ein Verkauf genau am Folgetag nach Ablauf eines Jahres ist steuerfrei. Liegt der Jahresgesamtgewinn aus § 23 EStG-Transaktionen unter 1.000 Euro, greift die Freigrenze - der gesamte Gewinn ist dann steuerfrei. Überschreitet der Gewinn 1.000 Euro, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig (Freigrenze, kein Freibetrag).
Was die Haltefrist zurücksetzt
Krypto-zu-Krypto-Tausche (einschließlich Stablecoins)
Das BMF behandelt jeden Tausch als zwei Vorgänge gleichzeitig: Veräußerung des abgegebenen Tokens und Neuanschaffung des erhaltenen Tokens. Die Haltefrist des erhaltenen Tokens beginnt neu - unabhängig davon, wie lange der abgegebene Token gehalten wurde. Konkrete Beispiele:
- ETH gegen USDC tauschen: Veräußerung von ETH, Anschaffung von USDC. USDC-Haltefrist beginnt neu.
- BTC gegen ETH tauschen: Veräußerung von BTC, Anschaffung von ETH. ETH-Haltefrist beginnt neu.
- USDT gegen DAI tauschen: Veräußerung von USDT, Anschaffung von DAI. DAI-Haltefrist beginnt neu.
- ETH gegen wBTC tauschen: Veräußerung von ETH, Anschaffung von wBTC. wBTC-Haltefrist beginnt neu.
Stablecoins sind steuerlich wie jede andere Kryptowährung zu behandeln. Der Irrtum, ein Tausch in USDT oder USDC sei "wie Bargeld parken" und damit steuerlich neutral, ist weit verbreitet - er ist falsch.
DeFi-Interaktionen mit Token-Austausch
Auch in DeFi-Protokollen gilt: wer Token gegen andere Token tauscht, löst einen steuerpflichtigen Vorgang aus.
- LP-Token-Einzahlung: Wenn du ETH und USDC in einen Uniswap-Pool einzahlst und dafür LP-Token erhältst, veräußerst du ETH und USDC und schaffst LP-Token neu an. Die Haltefrist für beide Ausgangstokens endet, die Haltefrist für den LP-Token beginnt neu.
- Wrapping: ETH zu WETH gilt nach BMF-Auffassung als Tausch. WETH-Haltefrist beginnt neu.
- Bridging: Wenn du einen Token auf einer Chain einzahlst und einen anderen Token auf der Zielchain erhältst, liegt ein Tausch vor. Die Haltefrist des erhaltenen Tokens beginnt neu.
Was die Haltefrist nicht zurücksetzt
Transfers zwischen eigenen Wallets setzen die Haltefrist nicht zurück. Ein Transfer von deiner Binance-Wallet auf deine Ledger-Hardware-Wallet ist kein Eigentümerwechsel und keine Veräußerung. Die Haltefrist läuft ab dem ursprünglichen Anschaffungszeitpunkt weiter.
Wichtig: Du musst jeden solchen Transfer dokumentieren - durch Blockchain-Aufzeichnungen, Screenshots oder ähnliche Belege, aus denen eindeutig hervorgeht, dass beide Wallets dir gehören. Ohne Dokumentation kann das Finanzamt den Transfer als Veräußerung an eine dritte Person werten.
FIFO und die Haltefrist
Wie FIFO funktioniert
Das BMF schreibt in seinem Schreiben vom 6. März 2025 einen hybriden Ansatz vor: FIFO (First in, first out) für die Bestimmung der Haltefrist und die Durchschnittsmethode für die Bewertung der Anschaffungskosten.
FIFO für die Haltefrist bedeutet: Die zuerst gekauften Einheiten gelten als zuerst veräußert. Wenn du mehrere Käufe der gleichen Kryptowährung hast und dann teilweise verkaufst, stammen die verkauften Einheiten aus dem ältesten Kauf. Das kann zugunsten oder zulasten des Steuerpflichtigen sein.
Die Methode ist konsistent pro Wallet und Exchange anzuwenden. Du kannst nicht für Binance eine andere Methode wählen als für Coinbase.
Beispiel: 3 Käufe, 1 Verkauf
Angenommen du hast folgende BTC-Käufe getätigt:
| Datum | Menge | Kurs (EUR/BTC) | Wert (EUR) |
|---|---|---|---|
| Kauf 1: 15.01.2024 | 0,5 BTC | 40.000 | 20.000 |
| Kauf 2: 01.06.2024 | 0,3 BTC | 60.000 | 18.000 |
| Kauf 3: 01.01.2025 | 0,2 BTC | 90.000 | 18.000 |
| Verkauf: 01.04.2025 | 0,4 BTC | 95.000 | Erlös: 38.000 |
FIFO-Zuordnung: Die 0,4 BTC stammen nach FIFO vollständig aus Kauf 1 (0,4 der 0,5 BTC vom 15.01.2024).
Haltefrist prüfen: Kauf 1 war am 15.01.2024, Verkauf am 01.04.2025. Das sind mehr als 12 Monate. Die Haltefrist ist abgelaufen.
Ergebnis: Der Gewinn ist steuerfrei. Kein Eintrag in Anlage SO erforderlich.
Hätte der Verkauf statt am 01.04.2025 bereits am 10.01.2025 stattgefunden (weniger als 12 Monate nach dem 15.01.2024), wäre der gesamte Gewinn steuerpflichtig gewesen.
Die 10-Jahres-Frage: Verlängert Staking die Haltefrist?
§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 4 EStG sieht vor, dass die Haltefrist für Wirtschaftsgüter, "aus denen in mindestens einem Kalenderjahr Einkünfte erzielt" wurden, auf 10 Jahre verlängert wird. Das hatte Privatanlegern Sorgen bereitet: Wer Krypto gestakt oder verliehen hatte und dabei Erträge erzielte, musste womöglich 10 Jahre warten, um steuerfrei zu verkaufen.
Das BMF hat diese Unsicherheit in seinem Schreiben vom 6. März 2025 beseitigt:
Klarstellung: Die 10-Jahres-Verlängerungsregel gilt für typische Currency- und Payment-Token nicht. Staking-Erträge führen nicht dazu, dass die Haltefrist der gestakten Token auf 10 Jahre verlängert wird. Es bleibt bei 1 Jahr.
Begründung: Currency- und Payment-Token fallen nicht unter den Begriff der "Nutzungsrechte" oder "Einkunftsquellen" im Sinne dieser Vorschrift. Die erhaltenen Staking-Token sind separate neue Wirtschaftsgüter mit eigener Haltefrist ab Erhaltszeitpunkt - aber für die ursprünglich gestakten Token ändert sich nichts an der 1-Jahres-Frist.
Häufige Fehler bei der Haltefrist
Stablecoin-Swap als "steuerlich irrelevant" betrachten
Einer der häufigsten Irrtümer: "Ich tausche BTC nur in USDT, um Gewinne zu sichern - das ist kein Verkauf." Falsch. Nach BMF-Auffassung ist jeder Krypto-zu-Krypto-Tausch eine Veräußerung. Der Wechsel in USDT, USDC, DAI oder jeden anderen Stablecoin ist steuerlich genauso zu behandeln wie ein Verkauf gegen Euro - wenn die Haltefrist noch läuft, ist der Gewinn steuerpflichtig.
Wallet-Transfers als Veräußerung buchen
Das Gegenteil des oben genannten Fehlers: Manche buchen Transfers zwischen ihren eigenen Wallets als Verkauf und erhöhen damit ihre steuerpflichtige Basis zu Unrecht. Transfers zwischen eigenen Wallets sind kein steuerpflichtiger Vorgang. Die Herausforderung liegt in der Dokumentation: Ohne Nachweis, dass beide Wallets zum gleichen Eigentümer gehören, kann das Finanzamt den Transfer anders bewerten.
Haltefrist-Beginn falsch ansetzen
Die Haltefrist beginnt mit dem Zeitpunkt der ursprünglichen Anschaffung - nicht mit dem Zeitpunkt der Einzahlung auf eine Exchange oder dem Transfer in eine andere Wallet. Beispiel: Du kaufst BTC am 01.01.2024 an einer DEX und transferierst ihn am 01.03.2024 auf Binance. Die Haltefrist läuft ab dem 01.01.2024, nicht ab dem 01.03.2024. Ein Verkauf nach dem 01.01.2025 ist steuerfrei.
FIFO-Reihenfolge ignorieren oder falsch anwenden
Wer bei mehreren Käufen annimmt, er habe "die teuersten Coins" oder "die zuletzt gekauften Coins" veräußert, liegt steuerlich falsch. Das BMF schreibt FIFO für die Haltefristbestimmung vor. Wer mehrere Käufe der gleichen Kryptowährung hat, muss die ältesten Einheiten als zuerst veräußert behandeln. Das kann die Steuerlast erhöhen (ältere Einheiten haben evtl. niedrigere Anschaffungskosten) oder senken (ältere Einheiten haben evtl. die Haltefrist schon erfüllt).
Haltefrist-Tracking über mehrere Exchanges vernachlässigen
Wer auf mehreren Plattformen handelt, muss die FIFO-Methode und die Haltefrist-Dokumentation für jede Wallet und Exchange separat führen. Ein Kauf auf Binance und ein Kauf auf Coinbase vom gleichen Token werden nicht in einen gemeinsamen Pool zusammengeworfen - sie sind getrennt zu tracken.
DYOR.tax berechnet Haltefristen automatisch. Lade deinen CSV-Export hoch oder verbinde deine Wallet - DYOR.tax wendet FIFO an und zeigt dir, welche Token noch innerhalb der Haltefrist liegen und welche bereits steuerfrei sind.
Jetzt kostenlose Vorschau erstellen →Häufige Fragen zur Krypto-Haltefrist
Die Haltefrist beginnt am Tag der Anschaffung (Kauf oder Erhalt durch Tausch, Staking-Zufluss oder sonstigen Erwerb). Maßgeblich ist der Zeitpunkt des Eigentumsübergangs. Für FIFO gilt: die zuerst angeschafften Einheiten werden als zuerst veräußert betrachtet. Die Frist endet genau ein Jahr nach dem Anschaffungstag; ein Verkauf am Folgetag ist steuerfrei.
Ja. Das BMF behandelt jeden Tausch als Veräußerung des abgegebenen Tokens und als Neuanschaffung des erhaltenen Tokens. Die Haltefrist des erhaltenen Tokens beginnt bei null - unabhängig davon, wie lange der abgegebene Token gehalten wurde. Das gilt auch für Stablecoin-Tausche (z. B. BTC zu USDC) und für DeFi-Interaktionen mit Token-Austausch.
Das BMF wendet für die Haltefristbestimmung FIFO an: die zuerst angeschafften Einheiten gelten als zuerst veräußert. Wenn du also 1 BTC im Januar 2024 und 1 BTC im Juni 2024 gekauft hast und im März 2025 0,5 BTC verkaufst, stammen diese 0,5 BTC (nach FIFO) aus dem Kauf vom Januar 2024 - die Haltefrist ist abgelaufen, der Gewinn ist steuerfrei. Für die Bewertung der Anschaffungskosten wird die Durchschnittsmethode angewendet (BMF-Hybrid).
Nein. Das BMF hat in seinem Schreiben vom 6. März 2025 ausdrücklich klargestellt, dass die 10-Jahres-Verlängerungsregel des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 4 EStG für typische Currency- und Payment-Token nicht gilt. Auch wenn du Token gestakt hast, bleibt es bei der 1-Jahres-Haltefrist. Diese Klarstellung beseitigt eine frühere Unsicherheit.
Nein. Ein Transfer zwischen deinen eigenen Wallets (z. B. von einer Exchange auf eine Hardware-Wallet) ist kein Eigentümerwechsel und keine Veräußerung. Die Haltefrist läuft unverändert weiter. Der Zeitpunkt der ursprünglichen Anschaffung bleibt maßgeblich. Wichtig: Du musst den Transfer dokumentieren, damit er zweifelsfrei als eigene Wallet erkennbar ist.
Ein Tausch in einen Stablecoin (z. B. BTC zu USDT oder ETH zu USDC) gilt nach BMF-Auffassung als steuerlich relevante Veräußerung des abgegebenen Tokens. Wenn die Haltefrist noch nicht abgelaufen ist, ist ein etwaiger Gewinn steuerpflichtig. Für den erhaltenen Stablecoin beginnt die neue Haltefrist ab dem Tauschzeitpunkt. Stablecoins sind nicht anders behandelt als andere Kryptowerte.