Kraken-Transaktionen in Deutschland richtig versteuern
Kraken ist eine der etabliertesten Krypto-Handelsplattformen in Deutschland und Europa. Die Plattform ist mit europäischer Präsenz im Markt aktiv und richtet sich gezielt an deutsche und europäische Nutzer. Steuerpflichtige in Deutschland unterliegen dem Einkommensteuergesetz: Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb der Haltefrist sind als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG steuerpflichtig. Nach über einem Jahr Haltedauer sind Gewinne steuerfrei.
Die häufigsten Fehler beim Versteuern von Kraken-Transaktionen
- Falschen Export-Typ wählen: Kraken bietet verschiedene Exportformate. Für die Steuerberechnung wird der Ledger-Export benötigt, nicht der Trades-Export. Der Ledger enthält alle Kontobewegungen einschließlich Staking-Einbuchungen und Gebühren.
- Freigrenze falsch verstehen: Die 1.000-Euro-Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei einem Jahresgewinn von 1.000 Euro wird der gesamte Betrag versteuert.
- Unvollständigen Verlauf importieren: Die Haltefrist wird ab Anschaffungsdatum gemessen. Lade immer den vollständigen Verlauf inklusive Vorjahre hoch.
So exportierst du deinen Kraken-Transaktionsverlauf
- Auf kraken.com einloggen.
- Oben rechts auf das Profilsymbol klicken und Dokumente (Document Center) öffnen.
- Im Bereich Exporte (Exports) auf Export erstellen (Create Export) klicken; in manchen Ansichten heißt die Schaltfläche New export.
- Als Exporttyp Ledgers (Ledger-Transaktionen) wählen.
- Startdatum auf die Kontoeröffnung und Enddatum auf heute setzen, nicht nur das Steuerjahr, und als Dateiformat CSV wählen.
- Auf Generate (Generieren) klicken. Die Bearbeitung dauert von wenigen Minuten bis etwa einer Woche, und Kraken sendet keine E-Mail. Die Seite Dokumente daher zwischendurch prüfen.
- Sobald das Download-Symbol aktiv ist, die Datei herunterladen. Exporte bleiben bei Kraken 14 Tage verfügbar.
Der Ledger-Export enthält Spot-Trades, Staking-Erträge, Ein- und Auszahlungen sowie Gebührenbuchungen. Für eine vollständige Steuerberechnung ist der Ledger-Export dem Trades-Export vorzuziehen. Kraken bietet den Export als CSV oder PDF an; wähle CSV. Kommt trotzdem eine ZIP-Datei, entpacke sie und lade die CSV hoch; der Upload akzeptiert nur .csv.
Wie Kraken-Transaktionen nach § 23 EStG besteuert werden
Das Finanzamt behandelt Kryptowährungen als "andere Wirtschaftsgüter" gemäß § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Der Bundesfinanzhof hat dies mit BFH IX R 3/22 vom 14. Februar 2023 bestätigt. Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 enthält die aktuelle Verwaltungsauffassung.
Formel für Verkauf gegen Euro:
Gewinn = Veräußerungspreis - Anschaffungskosten - Werbungskosten
Formel für Tausch (Krypto-zu-Krypto):
Veräußerungserlös = Marktwert des erhaltenen Tokens zum Tauschzeitpunkt
Gewinn = Veräußerungserlös - Anschaffungskosten des abgegebenen Tokens - Werbungskosten
Anschaffungskosten des erhaltenen Tokens = Veräußerungserlös
Kostenbasis-Methode: Das BMF akzeptiert FIFO für die Bestimmung der Haltefrist und die Durchschnittsmethode für die Bewertung der Anschaffungskosten - konsistent pro Wallet oder Börse angewandt.
Haltefrist und 1.000-Euro-Freigrenze
Die 1-Jahres-Haltefrist ist das entscheidende Merkmal der deutschen Krypto-Besteuerung. FIFO bestimmt, welche Einheiten als zuerst veräußert gelten. Jeder Tausch setzt die Haltefrist für den erhaltenen Token neu.
Die 1.000-Euro-Freigrenze gilt für den Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) im Kalenderjahr. Sie ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei Überschreitung wird der gesamte Gewinn versteuert.
Steuertarif für Krypto-Gewinne in Deutschland
| Steuerart | Satz |
|---|---|
| Einkommensteuer (progressiv) | 14% bis 45% |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% der ESt (ab Freigrenzen) |
| Kirchensteuer (falls zutreffend) | 8% oder 9% der ESt |
Krypto-Gewinne werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Steuerpflichtigen versteuert. Kein Sonderflatsatz wie die 25% Abgeltungsteuer (die gilt für § 20 EStG, nicht für § 23 EStG). Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025: 31. Juli 2026.
Kraken und die KStTG-Meldepflicht
Das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG), verabschiedet am 22. Dezember 2025, setzt die europäische DAC8-Richtlinie in deutsches Recht um. Es verpflichtet Krypto-Anbieter, die in den Anwendungsbereich fallen, ab dem 1. Januar 2026 jährlich Nutzerdaten und Transaktionsaggregate an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu melden.
Die erste Meldung für das Kalenderjahr 2026 ist bis zum 31. Juli 2027 fällig. Kraken ist mit europäischer Präsenz im Markt aktiv und richtet sich gezielt an deutsche Nutzer. Die Meldepflicht und ihre Reichweite auf europäische Plattformen im Rahmen des KStTG sollte von Betroffenen im Blick behalten werden. Ab 2027 werden Finanzämter mehr Transaktionsdaten zur Plausibilitätsprüfung zur Verfügung haben.
Kraken Futures und Perpetuals: § 20 EStG statt § 23 EStG
Kraken bietet neben dem Spot-Handel auch Futures und Perpetual Contracts an. Bei barausgleichsfähigen (cash-settled) Derivaten gilt nach Auffassung der Finanzverwaltung typischerweise nicht § 23 EStG, sondern § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG (Termingeschäfte). Das hat zwei wichtige Konsequenzen:
- Abgeltungsteuer (25%): Gewinne aus cash-settled Futures und Perpetuals unterliegen dem Abgeltungssteuersatz von 25% (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer), nicht dem persönlichen Einkommensteuersatz.
- Keine 1-Jahres-Steuerfreiheit: Die Haltefristreglung des § 23 EStG gilt hier nicht. Gewinne sind unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig.
Physisch abgewickelte Spot-Trades und Krypto-zu-Krypto-Swaps fallen weiterhin unter § 23 EStG. Die Abgrenzung hängt von der genauen Produktstruktur ab. Bitte konsultiere einen Steuerberater für deine konkrete Situation.
Kraken Staking: Steuerpflicht bei Zufluss
Erträge aus Kraken Staking sind bei Zufluss als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG steuerpflichtig. Die Bewertung erfolgt zum EUR-Marktwert im Zeitpunkt des Erhalts.
Die empfangenen Token gelten mit diesem Wert als angeschafft. Die 1-Jahres-Haltefrist läuft ab dem Erhaltszeitpunkt. Bei späterer Veräußerung ist der Gewinn nach § 23 EStG zu berücksichtigen. Bitte wende dich für deine konkrete Situation an einen Steuerberater.
So hilft DYOR.tax
Lade deinen Kraken-Ledger-CSV hoch und der Rechner verarbeitet automatisch Spot-Trades, Staking-Einbuchungen, Ein- und Auszahlungen sowie Gebühren. Die Haltefrist wird per FIFO berechnet, die Anschaffungskosten per Durchschnittsmethode. Du kannst optional MetaMask, Phantom und manuelle Adressen hinzufügen, um DeFi auf über 41 EVM-Netzwerken und Solana abzudecken.
Weitere Steuerrechner für Deutschland
Auch verfügbar: alle Steuerrechner für Deutschland. Englische Version: Kraken auf Englisch.