Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni OKX in Italia
OKX opera nell'EEA tramite la propria entità autorizzata MiCA a Malta, con autorizzazione CASP concessa a gennaio 2025. I servizi sono passaportati per utenti italiani nel quadro MiCA. I residenti fiscali in Italia che utilizzano OKX sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026 (26% per i proventi da EUR EMT stablecoin, L. 199/2025). La base di costo è determinata con criterio LIFO obbligatorio. La franchigia di 2.000 € è stata eliminata a decorrere dal 2025 (L. 207/2024).
Come esportare i dati da OKX
OKX suddivide la cronologia in più sezioni. Per una copertura fiscale completa è necessario esportare da ciascuna:
- Ordini spot: accedi a Ordini, poi Centro ordini, poi Cronologia, poi Scarica. Il limite è di 3 mesi per file: ripetere per periodi più lunghi.
- Cronologia fondi: Asset → Cronologia fondi → Esporta.
- Simple Earn (Flexible e Fixed): Asset → Cronologia guadagni → Esporta.
- Depositi e prelievi: Asset → Cronologia deposito/prelievo → Esporta.
Unire tutti i CSV e caricarli su DYOR.tax per ottenere un'anteprima fiscale completa. Per il calcolo LIFO corretto è sempre necessario lo storico completo compresi gli anni precedenti.
Come DYOR.tax calcola le tasse OKX in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana a ogni tipo di transazione OKX:
- LIFO obbligatorio: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso stablecoin classificati operativamente come EMT (es. USDC) è invece rilevante. Lo scambio verso stablecoin classificati come ART è potenzialmente non rilevante.
- Simple Earn OKX: i proventi da Flexible Term e Fixed Term sono redditi diversi da detenzione (art. 67 c-sexies TUIR), tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. L. 199/2025 prevede l'aliquota ridotta del 26% per i proventi da EUR EMT stablecoin.
- Commissioni non deducibili: le commissioni OKX non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
OKX e la comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
OKX detiene autorizzazione CASP MiCA a Malta, passaportata per gli utenti europei. In quanto CASP autorizzato nell'UE, rientra nel perimetro della comunicazione prevista dal D.Lgs. 194/2025. I dati trasmessi includono: nome e dati anagrafici dell'utente, codice fiscale, residenza fiscale e aggregati di transazioni per tipo di cripto-attività (acquisti/vendite contro fiat, permute, trasferimenti verso wallet non-hosted). Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del periodo 2026.
Questa comunicazione rafforza significativamente la capacità di controllo dell'Agenzia delle Entrate. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e 2‰ imposta
Le cripto-attività detenute su OKX vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange e dalla modalità di custodia.
- Una riga Quadro RW per il conto OKX, con il valore al 31 dicembre.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- L'imposta di bollo del 2‰ annuo si applica sul saldo al 31 dicembre. Se OKX non la applica direttamente, va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
Esempio pratico: swap ETH → USDC con LIFO e aliquota 33%
Acquisto 1 ETH a 3.000 € (marzo 2026). A luglio 2026 scambio 1 ETH → 3.200 USDC. USDC rientra nella classificazione operativa di EMT stablecoin: la permuta è fiscalmente rilevante.
Costo LIFO ETH = 3.000 €
Ricavo (valore USDC al momento dello swap) = 3.200 €
Plusvalenza = 3.200 € − 3.000 € = 200 €
Imposta sostitutiva 33% = 200 € × 0,33 = 66 €
I 3.200 USDC assumono come costo fiscale LIFO 3.200 €.
Nota: le commissioni OKX pagate sullo swap non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
Binance · Coinbase · Kraken · Bybit · Crypto.com · Bitstamp
Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: OKX Tax Calculator (English).