Ultimo aggiornamento: aprile 2026 · Fonti: AdE Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, L. 207/2024, L. 199/2025, D.Lgs. 194/2025 · Per residenti fiscali in Italia
Tassazione delle transazioni OKX in Italia
OKX opera nell'EEA tramite la propria entità autorizzata MiCA a Malta, con autorizzazione CASP concessa a gennaio 2025. I servizi sono passaportati per utenti italiani nel quadro MiCA. I residenti fiscali in Italia che utilizzano OKX sono soggetti all'imposta sostitutiva sui redditi diversi da cripto-attività ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies TUIR. L'aliquota è del 33% dal 1° gennaio 2026 (26% per i proventi da EUR EMT stablecoin, L. 199/2025). La base di costo è determinata con criterio LIFO nel regime dichiarativo. La franchigia di 2.000 € è stata eliminata a decorrere dal 2025 (L. 207/2024).
Come esportare i dati da OKX
OKX suddivide la cronologia in più sezioni. Per una copertura fiscale completa è necessario esportare da ciascuna:
- Ordini spot: accedi a Ordini, poi Centro ordini, poi Cronologia, poi Scarica. Il limite è di 3 mesi per file: ripetere per periodi più lunghi.
- Cronologia fondi: Asset → Cronologia fondi → Esporta.
- Simple Earn (Flexible e Fixed): Asset → Cronologia guadagni → Esporta.
- Depositi e prelievi: Asset → Cronologia deposito/prelievo → Esporta.
Unire tutti i CSV e caricarli su DYOR.tax per ottenere un'anteprima fiscale completa. Per il calcolo LIFO corretto è sempre necessario lo storico dall'apertura dell'account a oggi, non solo l'anno fiscale.
Come DYOR.tax calcola le tasse OKX in Italia
Il calcolatore applica le regole della normativa italiana a ogni tipo di transazione OKX:
- LIFO nel regime dichiarativo: le unità acquistate più di recente vengono cedute per prime (art. 68, comma 9-bis TUIR).
- Permuta stessa funzione: BTC↔ETH non è un evento fiscalmente rilevante (AdE Circ. 30/E). Lo scambio verso stablecoin classificati operativamente come EMT (es. USDC) è invece rilevante. Lo scambio verso stablecoin classificati come ART è potenzialmente non rilevante.
- Simple Earn OKX: i proventi da Flexible Term e Fixed Term sono redditi diversi da detenzione (art. 67 c-sexies TUIR), tassati al valore EUR al momento dell'accredito.
- Aliquota 33% (26% EUR EMT): dall'1 gennaio 2026. L. 199/2025 prevede l'aliquota ridotta del 26% per i proventi da EUR EMT stablecoin.
- Commissioni non deducibili: le commissioni OKX non riducono la base imponibile (art. 68, comma 9-bis TUIR).
OKX e la comunicazione CASP (DAC8)
Il D.Lgs. 10 dicembre 2025 n. 194 (recepimento italiano della direttiva DAC8) introduce l'obbligo di comunicazione all'Agenzia delle Entrate per i CASP registrati a decorrere dal periodo di riferimento 2026.
OKX detiene autorizzazione CASP MiCA a Malta, passaportata per gli utenti europei. In quanto CASP autorizzato nell'UE, rientra nel perimetro della comunicazione prevista dal D.Lgs. 194/2025. I dati trasmessi includono: nome e dati anagrafici dell'utente, codice fiscale, residenza fiscale e aggregati di transazioni per tipo di cripto-attività (acquisti/vendite contro fiat, permute, trasferimenti verso wallet non-hosted). Prima scadenza: 30 giugno 2027 per i dati del periodo 2026.
Questa comunicazione rafforza significativamente la capacità di controllo dell'Agenzia delle Entrate. Una documentazione completa delle transazioni è ora ancora più critica.
Quadro RW e 2‰ imposta
Le cripto-attività detenute su OKX vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF. L'obbligo si applica indipendentemente dalla localizzazione dell'exchange e dalla modalità di custodia.
- Una riga Quadro RW per il conto OKX, con il valore al termine del periodo d'imposta o, se la detenzione è cessata prima, al termine del periodo di detenzione.
- Se hai anche wallet self-custodial (MetaMask, Phantom, hardware wallet), ogni wallet richiede una riga separata.
- L'imposta di bollo del 2‰ annuo si applica sul valore al termine del periodo d'imposta o, se la detenzione è cessata prima, al termine del periodo di detenzione. Se OKX non la applica direttamente, va versata tramite F24 con il Modello Redditi (quadro RM).
Esempio pratico: swap ETH → USDC con LIFO e aliquota 33%
Acquisto 1 ETH a 3.000 € (marzo 2026). A luglio 2026 scambio 1 ETH → 3.200 USDC. USDC rientra nella classificazione operativa di EMT stablecoin: la permuta è fiscalmente rilevante.
Costo LIFO ETH = 3.000 €
Ricavo (valore USDC al momento dello swap) = 3.200 €
Plusvalenza = 3.200 € − 3.000 € = 200 €
Imposta sostitutiva 33% = 200 € × 0,33 = 66 €
I 3.200 USDC assumono come costo fiscale LIFO 3.200 €.
Nota: le commissioni OKX pagate sullo swap non riducono la plusvalenza fiscale (art. 68, comma 9-bis TUIR).
Ulteriori calcolatrici per l'Italia
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Disponibile anche: tutte le calcolatrici per l'Italia. Versione in inglese: OKX Tax Calculator (English).