Bybit-Transaktionen in Deutschland richtig versteuern
Bybit ist eine weltweit genutzte Krypto-Handelsplattform mit einem großen Anteil europäischer Nutzer. Bybit betreibt bybit.eu für europäische Nutzer; der regulatorische Status unter MiCA ist noch in Entwicklung. Unabhängig davon bleibt die Steuerpflicht für in Deutschland ansässige Nutzer bestehen. Gewinne aus Krypto-Transaktionen sind nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG steuerpflichtig, wenn die Haltefrist von einem Jahr unterschritten wird.
Die häufigsten Fehler beim Versteuern von Bybit-Transaktionen
- Unvollständigen Export: Bybit erlaubt maximal 12 Monate pro CSV-Export. Für mehrere Steuerjahre musst du den Export mehrfach durchführen und alle Dateien hochladen. Fehlende Vorjahre führen zu falschen Haltefrist-Berechnungen.
- Freigrenze falsch verstehen: Die 1.000-Euro-Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei einem Jahresgewinn von 1.001 Euro wird der gesamte Betrag versteuert.
- Easy Earn vergessen: Erträge aus Easy Earn (Flexible und Fixed Term) sind bei Zufluss steuerpflichtige Einkünfte. Sie müssen separat erklärt werden.
So exportierst du deinen Bybit-Transaktionsverlauf
- In deinem Bybit-Konto zu den Kontoeinstellungen gehen.
- Self-Export My Account Data (Eigene Kontodaten exportieren) wählen.
- Exporttyp wählen: Transaction Log für den Transaktionsverlauf oder Account Statement für den Kontoauszug.
- Zeitraum wählen - Bybit erlaubt maximal 12 Monate pro Export.
- Export generieren und CSV-Datei herunterladen.
- Für mehrere Jahre den Export wiederholen. Alle CSVs hochladen für vollständige Abdeckung.
Da Bybit keine mehrstufigen globalen Exports anbietet, erfordert eine vollständige Steuerberechnung mehrere separate Exporte für die einzelnen Zeiträume.
Wie Bybit-Transaktionen nach § 23 EStG besteuert werden
Das Finanzamt behandelt Kryptowährungen als "andere Wirtschaftsgüter" gemäß § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Der Bundesfinanzhof hat dies mit BFH IX R 3/22 vom 14. Februar 2023 bestätigt. Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 enthält die aktuelle Verwaltungsauffassung.
Formel für Verkauf gegen Euro:
Gewinn = Veräußerungspreis - Anschaffungskosten - Werbungskosten
Formel für Tausch (Krypto-zu-Krypto):
Veräußerungserlös = Marktwert des erhaltenen Tokens zum Tauschzeitpunkt
Gewinn = Veräußerungserlös - Anschaffungskosten des abgegebenen Tokens - Werbungskosten
Anschaffungskosten des erhaltenen Tokens = Veräußerungserlös
Kostenbasis-Methode: Das BMF akzeptiert FIFO für dieBestimmung der Haltefrist und die Durchschnittsmethode für dieBewertung der Anschaffungskosten - konsistent pro Wallet oder Börse angewandt.
Haltefrist und 1.000-Euro-Freigrenze
Die 1-Jahres-Haltefrist ist das entscheidende Merkmal der deutschen Krypto-Besteuerung. FIFO bestimmt, welche Einheiten als zuerst veräußert gelten. Jeder Tausch setzt die Haltefrist für den erhaltenen Token neu.
Die 1.000-Euro-Freigrenze gilt für den Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) im Kalenderjahr. Sie ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei Überschreitung wird der gesamte Gewinn versteuert.
Steuertarif für Krypto-Gewinne in Deutschland
| Steuerart | Satz |
|---|---|
| Einkommensteuer (progressiv) | 14% bis 45% |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% der ESt (ab Freigrenzen) |
| Kirchensteuer (falls zutreffend) | 8% oder 9% der ESt |
Krypto-Gewinne werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Steuerpflichtigen versteuert. Kein Sonderflatsatz wie die 25% Abgeltungsteuer (die gilt für § 20 EStG, nicht für § 23 EStG). Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025: 31. Juli 2026.
Bybit und die KStTG-Meldepflicht
Das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG), verabschiedet am 22. Dezember 2025, setzt die europäische DAC8-Richtlinie in deutsches Recht um. Es verpflichtet Krypto-Anbieter, die in den Anwendungsbereich fallen, ab dem 1. Januar 2026 jährlich Nutzerdaten und Transaktionsaggregate an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu melden.
Die erste Meldung für das Kalenderjahr 2026 ist bis zum 31. Juli 2027 fällig. Bybit betreibt bybit.eu für europäische Nutzer; der regulatorische Status unter MiCA ist noch in Entwicklung. Ob Bybit direkt in den Anwendungsbereich des KStTG fällt, hängt von der regulatorischen Einordnung ab. Unabhängig davon bleibt die Steuerpflicht für in Deutschland ansässige Nutzer bestehen. Vollständige und korrekte Eigenangaben in der Steuererklärung sind für Nutzer von bybit.eu besonders wichtig.
Bybit Perpetuals und Derivate: § 20 EStG statt § 23 EStG
Bybit ist besonders für Perpetual Contracts und andere Krypto-Derivate bekannt. Bei barausgleichsfähigen (cash-settled) Derivaten gilt nach Auffassung der Finanzverwaltung typischerweise nicht § 23 EStG, sondern § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG (Termingeschäfte). Das hat zwei wichtige Konsequenzen:
- Abgeltungsteuer (25%): Gewinne aus cash-settled Perpetuals und Futures unterliegen dem Abgeltungssteuersatz von 25% (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer), nicht dem persönlichen Einkommensteuersatz.
- Keine 1-Jahres-Steuerfreiheit: Die Haltefristregelung des § 23 EStG gilt hier nicht. Gewinne sind unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig.
Spot-Trades und Krypto-zu-Krypto-Swaps auf Bybit bleiben § 23 EStG-Geschäfte. Die Abgrenzung hängt von der genauen Produktstruktur ab. Bitte konsultiere einen Steuerberater für deine konkrete Situation.
Easy Earn: Steuerpflicht bei Zufluss
Erträge aus Easy Earn (Flexible Term und Fixed Term) sind bei Zufluss als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG steuerpflichtig. Die Bewertung erfolgt zum EUR-Marktwert im Zeitpunkt des Erhalts.
Die empfangenen Token gelten mit diesem Wert als angeschafft. Die 1-Jahres-Haltefrist läuft ab dem Erhaltszeitpunkt. Bei späterer Veräußerung ist der Gewinn nach § 23 EStG zu berücksichtigen. Bitte wende dich für deine konkrete Situation an einen Steuerberater.
So hilft DYOR.tax
Lade deinen Bybit-CSV hoch und der Rechner verarbeitet automatisch Spot-Trades, Konvertierungen, Easy Earn-Einbuchungen und Gebühren. Die Haltefrist wird per FIFO berechnet, die Anschaffungskosten per Durchschnittsmethode bewertet. Du kannst optional MetaMask, Phantom und manuelle Adressen hinzufügen, um DeFi auf über 41 EVM-Netzwerken und Solana abzudecken.
Weitere Steuerrechner für Deutschland
Auch verfügbar: alle Steuerrechner für Deutschland. Englische Version: Bybit auf Englisch.